资本项目外汇管理讲义剖析.pptVIP

2018/9/12 31 国内外汇贷款管理 ? 集中登记 ? 还本付息债权人核准 ? 除出口押汇外不得结汇 2018/9/12 32 对外担保管理 ? 融资性担保和非融资性担保 –融资保证、融资租赁保证、补偿贸易项下的现 汇履约保证和超过 1 年的延期付款保证 –逐笔审批 ? 除外商独资企业为自身债务担保和中资银行 提供的非融资性担保外，均须经外汇局批准。 ? 担保人（不含外商投资企业）为境内内资企 业提供的对外担保和为外商投资企业提供 1 年期以内（不含展期）的对外担保由省级分 局审批 –逐笔登记 2018/9/12 33 境内银行为境外投资企业提供 融资性担保管理 ? 境外投资企业是指我国境内机构在境外注册的全 资附属企业或参股企业 ? 实行余额管理 ? 按年核定担保余额指标 ? 核定的指标不超过申请银行的实收资本或合并的 外汇营运资金 2018/9/12 34 境外商品期货交易管理 ? 入市资格由证监会审批 ? 外汇局审批账户的开立和风险敞口的确认 2018/9/12 1 资本项目外汇管理 资本项目管理司 郭松 2018/9/12 2 国际收支平衡表 ? 经常项目 –货物合服务贸易 –收益 –经常转移 ? 资本项目（资本与金融项目） –直接投资 –证券投资 –其他投资 ? 外汇储备 ? 误差与遗漏 2018/9/12 3 资本与金融项目概念及分类 ? 按照国际货币基金组织（ IMF ）《国际收支手册》 （第五版）的定义，资本与金融账户分为两大部 分：资本账户以及金融账户。 资本账户（ Capital Account ） 包括涉及资本转移的收取或支付，以及 非生产、非金融资产的收买 / 放弃的所有交易。 金 融账户（ Financial Account ） 包括涉及一经济体 对外资产和负债所有权变更的所有交易。这类变 更情况包括同世界其他地方双向的债券的产生和 清偿。我们通常将“金融账户”称为“资本项 目”。 2018/9/12 4 资本项目管理特点 ? 对资本项目管理实行审批、核准和登记制； ? 多部门协同管理，交易管理与汇兑管理部门之间 有分工也有合作（国务院或其授权部门主要负责 资本项目交易的审批；国务院外汇管理部门主要 负责资本项目登记以及汇兑审核）； ? 重视数量和交易控制（如银行、企业对外借款的 指标管理、外汇账户的限额管理等）； ? 区别对待，宽严结合（外商投资企业在税收、对 外借款等方面享受超国民待遇）； ? 重视监测预警。 2018/9/12 5 外商直接投资管理 ? 管理重点：以登记管理为中心，管理外资的流入、 流出，以及在流入、流出之间的中间环节，并通 过外商投资企业联合年检加强对外商投资项下的 外汇监管力度。 ? 管理内容：包括验资询证制度、账户管理、汇兑 管理、清算撤资转股管理、联合年检等多个方面。 2018/9/12 6 外商投资企业外汇登记 ? 外国投资者在境内设立外商投资企业，在领取外 商投资企业批准证书和营业执照后，须持相关文 件到外汇局办理外汇登记并领取外商投资企业外 汇登记证，外汇局将企业基本情况（投资总额、 注册资本、股权比例、投资方式等）记录于外汇 登记证上，企业凭该证随即获得办理外汇业务的 资格，在以后办理各项外汇业务时均须出具该证。 企业如发生股权转让等基本登记事项变更，也须 及时持外汇局规定文件到外汇局办理变更手续。 2018/9/12 7 外商投资企业资本金账户开立 ? 外商投资企业办理完外汇登记之后，可经外汇局 核准开立资本金账户。该账户的最高限额相当于 各方投资者投入的注册资本中的外汇部分。 ? 注册资本 3000 万美元以下的外商投资企业原则上 只能开立一个资本金账户。资本金账户内的资金 可由外商投资企业根据经营需要和账户使用规定 自由支配，银行依据企业的申请在审核有关材料 后可直接办理结汇，无需经外汇局核准。 2018/9/12 8 外国投资者专用账户的开立 ? 外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境 内从事直接投资或从事与直接投资相关的活动， 可向投资项目所在地外汇局申请，以该投资者名 义开立外国投资者专用外汇账户。 ? 分四类：投资类、收购类、费用类、保证类 ? 账户内资金结汇需逐笔审批 2018/9/12 9 外商投资企业验资询证和外资外汇 登记制度 ? 外商投资企业设立过程中，会计师事务所在为其 出具验资报告之前，应当先就该企业外方出资的 真实性与合规性向企业所在地银