初级会计实务 资产负债表 任务一 资产负债表 2020.pptVIP

实务操作 【例题1】2×19年12月31日，甲公司“短期借款”科目的余额如下所示：银行质押借款10万元，信用借款40万元，则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“短期借款”项目“期末余额”栏的列报金额为多少万元？ 【例题2】2×19年12月31日，甲公司“库存现金”科目余额为0.1万元，“银行存款”科目余额为100.9万元，“其他货币资金”科目余额为99万元，则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“货币资金”项目“期末余额”的列报金额为多少万元？ 【例题3】甲公司是由A公司于2×01年3月1日注册成立的有限责任公司，注册资本为人民币5 000万元，A公司以货币资金人民币5 000万元出资，占注册资本的100%，持有甲公司100%的权益。上述实收资本已于2×01年3月1日经相关会计师事务所出具的验资报告验证。该资本投入自2×01年以来至2×19年末从未发生过变动，则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“实收资本（或股本）”项目“期末余额”的列报金额为? 案例分析 『例1答案』 “短期借款”项目期末余额＝10＋40＝50（万元）。 『例2答案』 “货币资金”项目期末余额＝0.1＋100.9＋99＝200（万元）。 『例3答案』 “实收资本（或股本）”项目期末余额=5 000（万元）。 实务操作 【例题4·多选题】（2019年改）下列资产负债表项目中，根据总账科目余额填列的有（　）。 A.货币资金　　B.固定资产　　C.短期借款　　D.应付账款 【例题5·判断题】（2019年）资产负债表中的“货币资金”项目，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。（　） 【例题6·单选题】某企业“本年利润”科目的期末借方余额为7万元，“利润分配”科目和“应付股利”科目的期末贷方余额分别为18万元和12万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应为（　）万元。 A.25 B.19 C.18 D.11 案例分析 『例4答案』AC 『答案解析』选项B，根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列；选项D，根据有关明细账科目余额计算填列。 『例5答案』√ 『答案解析』“货币资金”项目，需根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 『例6答案』D 『答案解析』“未分配利润”项目金额应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。所以，“未分配利润”项目金额＝－7＋18＝11（万元）。 资产负债表 备抵科目 坏账准备 累计折旧 固定资产减值准备 累计摊销 无形资产减值准备 存货跌价准备 在建工程减值准备 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列： ①其他应收款＝应收利息＋应收股利＋其他应收款－坏账准备 ②固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备＋固定资产清理 ③无形资产＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备 ④在建工程＝在建工程－在建工程减值准备＋工程物资－工程物资减值准备 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列 实务操作 【例题7】2×19年12月31日，甲公司“固定资产”科目借方余额为4 000万元，“累计折旧”科目贷方余额为2 000万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为500万元，“固定资产清理”科目借方余额为500万元，则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”的列报金额为多少万元？ 【例题8】2×19年12月31日，甲公司“无形资产”科目借方余额为800万元，“累计摊销”科目贷方余额为200万元，“无形资产减值准备”科目贷方余额为100万元，则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“无形资产”项目“期末余额”的列报金额为多少万元？ 【例题9·单选题】（2017年）下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额之后的净额填列的是（　）。 A.固定资产　　B.开发支出　　C.长期待摊费用　　D.货币资金 案例分析 『例8答案』 “无形资产”项目期末余额＝800－200－100＝500（万元） 『例7答案』 “固定资产”项目期末余额＝4 000－2 000－500＋500＝2 000（万元） 『例9答案』A 『答案解析』选项B，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；选项C，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额分析填列；选项D，应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 实务操作 【例题10·单选题】（2019年）某企业2018年12月31日“固定资产”账户余额为3 000万元，“累计折旧”账户余