审计的案例4中国农业银行百花市分行营业综合楼建设的项目审计的案例.ppt

① 中国农业银行 AGRICULTURAL BANK OF CHINA 中国农业银行百花市分行营业 综合楼建设项目审计案例  ① 中国农业银行 AGRICULTURAL BANK OF CHINA cnsphoto  忠来位 SNs Www.gisZl  被审计单位基本情况介绍 1984年10月,从原百花市人民银行分立以后,因没有营业办公用房 长期靠租赁用房开展工作。 1991年11月,以农银函[1991]551号文,批复了农行百花市分行 的申请,同意在百花市丰收路新建面积为12626平方米,总投资1 212万元的营业办公楼,占地0.6公顷。后经农总行、百花市城建规 划等部门同意,将建设地址确定在百花市东门外东大街67号,占地 1.89公顷(含代征道路0.2公顷) 1993年10月,国务院在清理固定资产投资在建项目、压缩基建投资 规模时,确定该楼为缓建项目。 1996年10月,农总行以农银函[1996]397号文批复初步设计,确 定该楼建筑面积为12840平方米(不含地下室),总投资2360万元(不 含投资方向调节税)。 1997年8月,农总行以农银函[1997]351号文,批复同意计算机 房、金库、营业厅用房开工。 1998年7月,农总行又以农银函[1998]291号文,将该楼规模调 整为建筑面积22800平方米,总投资4560万元,并确定项目名称为 营业综合楼  1997年4月,百花市计委分别以市计投字[1997]231号文、249号 文,下达综合楼的信用社职工培训中心和电脑中心机房前期准备计划 共计建筑面积9024平方米,总投资580万元。 2001年12月,百花市计委以市计投发[2001]560号文,将综合楼的 信用社职工培训中心、电脑中心机房自筹基建计划进行调整,共计建 筑面积13514平方米,总投资6654万元。另外,农行百花市分行分 别以百银会[1999]67号文、[2000]66号文,先后将总行下达的 178万元基建投资计划用于营业综合楼。 至此,农行百花市分行营业综合楼项目,通过农总行和百花市计委 两个渠道,累计下达计划建筑面积36314平方米,投资18374万元。 该楼由中国建筑康居设计院设计,百花市第二建筑工程公司负责 土建及设备安装工程施工,室内外装饰工程分别由虎头家具装饰工程 有限公司、虎头工程实业公司、百花建筑装饰工程联合总公司和风格 装饰设计工程公司等单位承包施工。 营业综合楼于1992年12月开始征地拆迁。1998年11月开工 2001年9月16日完工,同年9月19日投入使用 截至2001年底,实际完成建筑面积48714平方米,投资205688 59120元(已结算部分)。其中主楼24层,辅楼10层(局部12层) 层,预计该项目决算投资将达29000万元。  审计过程及情况 根据审计计划的时间安排,审计组于2002年3月21日进驻被审计 单位,对其营业综合楼建设项目进行了全面审计。在实施审计工程中 主要采用了普查与抽査、重点检查与综合审查、专项调查等相结合的 方法。在全面审查的基础上,重点审查了基建计划与程序、资金来源 建设成本、税金及项目管理等方面内容。通过审计发现以下主要问题。 、项目建设让划执行不严 、违反基本建设程序 少列概算797480万元 四、项目资金来源不合规 五、多列建设成本4922.8万元 六、漏缴固定资产投资方向调税710707780元 七、损失浪费164700元 八、财务管理基础工作薄 结束 九、会计核算不规范  ()超建规模12400平方米,超投资219486万元。 国农业银行总行和百花市计委投发[2001]560号文 共批准营业综合楼建设规模36314平方米,投资183 万元。但截至2001年底,实际完成建筑面积48714 米,投资2056886万元。擅自扩大建设规模12400 米,超计划投资219486万元。 根据审计署等六部委联合颁发的《建设项目审计处 理暂行规定》(审投发[2000]105号)第六条:“原审 批部门不予批准的计划外工程,由建设单位筹措符合规 定的资金予以归还,并处以投资额5%以下罚款,由建设 单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规模、提 高建筑装修及设备购置标准的投资,视同计划外工程投 资处理”的规定,对该行处以超计划投资219486万元 的4%即877944元罚款。 (一)化整为零,多头审批。该行将营业综合楼项目切 成两块,分头报批。计算机房、金库、营业厅等单项工 程由农总行审批;信用社职工培训中心和电脑中心机房 即计算机房)单项工程由百花市计委审批。其中,计算机 房单项工程由