西安工会医院公立医院工会财务管理的典型性问题.docVIP

西安工会医院公立医院工会财务管理的典型性问题 【--护士节】 公立医院是我国医疗卫生体系的重要力量，公立医院职工，尤其是医生和护士作为直接面对患者及其家属的一线工作人员，对营造和谐医患关系意义重大， 公立医院是我国医疗卫生体系的重要力量，公立医院职工，尤其是医生和护士作为直接面对患者及其家属的一线工作人员，对营造和谐医患关系意义重大。公立医院工会作为联系医院党政和职工的桥梁，在为医院中心工作服务、为会员职工服务，为构建和谐医患关系服务中发挥着巨大的作用： 做好公立医院工会财务管理工作，是党纪国法的要求，是医院党政的期待，是会员职工的愿望，对工会切实履行职能，围绕中心，服务大局，对构建和谐医患关系具有重大意义。本文将结合笔者近年来的审计实践，就现阶段公立医院工会财务管理工作中存在的典型性问题，以及相应的规范要求及整改措施做一些简要分析。 个别公立医院工会经费管理未完全独立，如A医院工会，经费开支均须单位行政领导审批，工会库存现金与行政、党委等合并管理、混淆使用;B医院工会银行账户为单位行政开支或转移资金提供便利，涉嫌出借银行账户。 《中国人民银行人民币银行结算账户管理办法》第四十五条规定:“不得出租、出借银行结算账户”;《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理 __》(总工办发〔xx〕23号)规定依法取得社会团体法人资格的基层工会，实行工会经费独立核算”和“工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制”。 因此，公立医院工会应严格按照工会和人民银行有关资金管理和支付结算的规定，强化财务管理，保证资金安全。认真落实《工会法》规定的“工会经费独立管理原则”，工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支由工会集体研究决定，公司行政及其他领导对工会经费开支不具有审批权;工会现金库实行独立管理，与党政等分开;坚决避免出租出借银行账户等违规行为。 部分公立医院工会预算管理不够健全，不同程度存在预决算编制不完整、预决算科目使用不规范、数据不准确、预决算报表审批不够严谨、程序不完全合规、预算开支随意性较大或预算执行情况较差等问题。个别公立医院工会还存在年度无预算或预决算审批程序缺失等问题： 工会预算实行“统一领导，分级管理，下管一级”的预算管理体制，是收好、管好、用好工会经费的重要手段和基础，是工会财务管理的重要内容，有效的预算管理能够保障共会职能的有效履行和作用的充分发挥。 因此，公立医院工会应进一步强化预算管理意识，将预算的计划性、指导性和执行的规范性、严肃性落到实处，严格按照《工会预算管理办法》的规定，切实加强预算管理，认真科学合理编制年度预算，不断提高工会预算编制和执行的精细化、科学化水平。如遇特殊情况，需调整预算收支总额或结构，应编制预算追加(减)调整方案,经同级工会委员会和经费审查委员会审查同意后执行。 (一)经费开支不规范及会计凭证附件不齐。公立医院工会在经费开支报销程序上仍不同程度地存在不规范的现象，主要表现在:部分重大和预算外支出事项程序不够规范，未经集体研究决定;部分取得的原始凭证填制不完整，项目、名称、数量、单价等关键信息不翔实;物品、奖金发放等无实名签领的发放清册，且存在不规范代领现象;召开会议或举办职工活动、干部培训等无相关通知或参加人员实名签到册等。《会计法》第十四条规定:“必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”。《工会会计制度》第五条规定:“各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。” 因此，公立医院工会应按照有关的规定，进一步完善财务报销和内部控制制度，规范经费开支程序，加强经费报销审核工作：对于原始票据要严格审核，不符合报销规定的，原则上不得报销;凡重大和预算外支出事项报销，须有经工会委员会集体研究决定的相关书面资料;购买物品应取得经过税务部门监制的正规票据，并附有明确的项目、名称、数量、单价等信息;召开会议、举办活动和培训，发放慰问品、实物、奖金等，应当有相关通知和实名签到(领)册，确保各项支出真实有效，合法合规、手续齐全。 (二)超限额使用现金支付。部分公立医院工会在购慰问品、奖品，支付会议费等方面，不同程度存在超限额使用现金支付的问题。《现金管理暂行条例》第三条规定:“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金(结算起点为1000元，即金额在1000元以下的经