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第二章 内部控制环境;本章主要内容;一、内部控制环境要素;内部环境的主要影响因素;中国企业内部控制的现状;设立情况（%）;运行情况（%）;原因分析（%）;控制环境不佳的原因（可多选）;控制方法不当（可多选）;企业内部环境存在的主要问题;“内部人控制”引发的弊案 ;“内部人控制”引发的弊案 ;“内部人控制”引发的弊案 ;“内部人控制”引发的弊案 ;“内部人控制”引发的弊案 ;如何建立良好的内部控制环境;二、公司治理与内部控制;法人治理结构;法人治理结构;法人治理结构;法人治理结构;法???治理结构;法人治理结构;上市公司法人治理现状;;公司治理与内部控制;（一）董事会在风险管理与内部控制中的作用;董事会在风险管理与内部控制中的作用(续); ;（二）董事会是内部控制和风险管理的第一责任人，是企业内部控制文化的缔造者;;三、内部控制的核心：风险控制;Key Terms - 关键词汇;What keeps management up at night? 什么事情使管理层夜不能寐? What doesn’t keep management up at night, but should? 什么事情应该引起管理层的注意，而实际却没有?;定义风险….;遵守风险 (法律和政策) 财务风险 经营风险 (包括战略风险和科技风险) ;三鹿集团的运营风险 ;四川长虹的财务风险;风险的特点;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;企业目标、风险和内部控制的关系是什么?;举例: 企业目标、风险和内部控制的关系;举例: 企业目标、风险和内部控制的关系;举例: 企业目标、风险和内部控制的关系;启示一：把内部控制与风险管理要求嵌入业务流程，使其具有可执行性;业务流程的最佳实践;;安达信企业风险模型TM;启示二：内部控制是一种动态、持续的控制;几组概念辨析;;内部控制与企业管理的关系;;内部控制与风险管理;企业内部的一个独立机构。;为什么内部审计对企业非常重要？;内部审计的应用方式;内部审计部门;作为内部员工，由管理层选派指定;而是---企业内部的咨询人员。;存货盘点; 保护资产 遵守政策、机会、程序和法律法规 对经营或项目的设定目标的完成情况;通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保： 机构内部控制系统的有效性和完备性 信息的可靠性和一致性 ;内部审计与被审计单位管理层的关系;理 解 期 望; 与管理层讨论 (Discussion) 实地观察 (Observation) 审阅书面资料 (Inspection) 抽样测试 (Sampling) ;熟知传统内部审计的审计目的和审计方法 了解风险控制理论及实践 了解常见计算机系统的系统功能和参数设置 了解信息系统审计的重点及特殊工作方法 ;百事（Pepsi）集团案例;（1）内部审计组织 内审人员拥有较高的收入报酬，内审纪律规定内审人员不得在审计期间接受被审计单位的请客及送礼，这些能在很大程度上减少其接受贿赂的可能性。 为增强内审工作的客观公正性，内审小组会经常有其他区域的同事加入。 同时，内审人员若非高级管理人员，其任职期限一般为三年，期满后原则上不可以转入百事集团财务或其他业务部门，从而确保内审人员与被审计部门不存在利益关系。 ;百事（Pepsi）集团案例;百事（Pepsi）集团案例;百事（Pepsi）集团案例;（4）内部审计结果 审计报告的结果将直接影响到各子公司及事业部的业绩，较差的评定结果极可能导致撤换该子公司的领导人。因此，无论是事业部还是子公司，对内审极其重视，并予以积极配合，内审机构的独立性和权威性都是不容质疑的。 百事集团的内审人员肩负查找子公司问题的重任，还需就所提问题提出整改建议。它可以增强内审人员工作的审慎性和专业性，被审查的子公司还可通过他们获得其他子公司的先进管理经验，达到集团内部进行横向交流的良好效应。;内部控制与内部审计; 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 ----MOTOROLA总裁加利·吐克;本章思考题;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:45:3718:45:3718:458/1/2020 6:45:37 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:45:3718:45Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:45:3718:45:3718:45Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:45:3718:45:37August 01, 2020 6、生活