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2. 从轻纺总厂角度看，其内控存在的问题也不容忽视。 从发货通知单的编制和证实制度来看，轻纺总厂在这 方面也存在漏洞。发货通知单的作用首先是将各种不同的 客户订单内容，如货物的货号、数量、价格等以完整和规 范化的格式反映出来，同时，还能使销售过程中所需的各 种授权和批准在发货通知单上能得到证明。发货通知单的 另一个作用是使与销售环节有关的各部门在执行发运业务 或记录有关账册时有书面依据，并通过各环节的签字来监 督每一环节中的业务处理工作。如果轻纺总厂建立了健全 的发货通知单的编制和证实制度，并得以真正有效执行， 就不可能发生“把已提走的设备，当作其他公司购买，而 归某划入的 45 万余元却变为公司的预付款”这样的事故。 如果有完善健全的内控并得到执行，轻纺总厂损失的 45 万 元，是完全可以避免的。这个案例再一次告诉我们，每一 个环节的内部控制对于企业而言都是至关重要的，丝毫忽 视不得。 企业内部控制基本规范 — 资产管理 文章结构 ? 内部控制——资产管理阐述 ? 资产管理目标 ? 资产管理应关注的风险 ? 存货的风险及其控制 ? 固定资产的风险及其控制 ? 无形资产的风险及其控制 一、内部控制 —— 资产管理阐述 资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活 动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产 经营全过程，在现代企业制度下，资产业务内部控制已从 如何防范资金