内部控制的原理术语与概念.pptxVIP

内部控制技能分类之一内部控制的原理、术语与概念;一、企业实施内控规范面临的几个问题 二、中概股事件对加强内控的启示 三、内控相关理论、法规与框架 四、我国企业内控发展不同阶段的重点;一、企业实施内控规范面临的几个问题二、中概股事件对加强内控的启示三、内控相关理论、法规与框架四、我国企业内控发展不同阶段的重点;（一）2011年首批执行内控规范体系上市公司情况;（二）企业实施内控规范面临的几个问题;1.企业内控归口部门——牵头机构？;2.内部控制与风险管理的关系;目标;3.内控高端专业人才储备不足;4.内部控制和内部审计的关系;5.如何开展内控的外部咨询服务？;一、企业实施内控规范面临的几个问题二、中概股事件对加强内控的启示三、内控相关理论、法规与框架四、我国企业内控发展不同阶段的重点;（一）中国概念股信任危机的源头：审计师举报客户造假;（二）香橼、浑水公司击倒中国概念股的手法;（三）内部控制程序的尽职调查;（四）中概股事件的启示;4、中美审计跨境监管合作达成初步协议;三、内控相关理论、法规与框架 （一）内部控制的本质 （二）内部控制的昨天、今天和明天 （三）2002年美国《萨班斯●奥克斯利法案》 （四）1977年美国《反海外贿赂行为法案》 （五）COSO两个框架简介及其融合; （一）内部控制的本质;（二）内部控制的昨天、今天和明天;1、企业内控的发展历程;明天的内控：提升企业核心竞争力;2、内部控制局限性;（三）2002年美国《萨班斯●奥克斯利法案》;《萨●奥法案》对内控的影响; 应对举措之二：美国总统重申对公司社会责任的要求 ;应对举措之三：将违法的举证责任转移到企业;应对举措之四：强化公司治理;（四）1977年《反海外贿赂行为法案》;2、该法案确认的内部控制目标;3、反舞弊机制;（1）舞弊案件是如何发现的？;（2）舞弊审计的观点 用财务审计的方法查舞弊，最高的概率不超过20% 财务审计是对照法规、财会制度进行检查，查明的； 舞弊审计是查异常现象，需要像侦探那样思考分析问题； 做过弊的人最能查舞弊 冰山理论： 法务会计： 法庭证据的四因素： ——动机； ——机会； ——需要； ——获利赃款。 犯罪行为学 如何预防 法律法规——使之不敢 职业道德——使之不愿 内部控制——使之不能 ; （3）防范舞弊的有效手段;（五）COSO两个框架简介及其融合;COSO的五大成员机构;1、coso内部控制——整合框架;2、coso企业风险管理（ERM）框架 ——重点解决“控下不控上”的问题; 3、coso两个框架的融合;coso的内控逻辑框架; 四、我国企业内控发展不同阶段的的重点 （一）企业内部控制发展不同阶段 （二）我国企业内部控制规范体系简介 （三）企业内控实施难的原因;（一）企业内部控制发展不同阶段;1、我国不同机构部分内部控制 规范简介;;2、企业内部控制的新特点;（二）我国企业内部控制规范体系简介;1、企业内部控制目标;2、企业内部控制规范体系的关系;3、原则与要素;4、内部控制规范体系的具体内容;5、内部控制评价内容;内部控制缺陷分类;内部控制评价报告的披露或报送;（三）企业内控实施难的原因;1、东西方管理行为模式不同;2、实施内部控制成本巨大;3、内控专业人才储备不足;4、缺乏内控操作指南及信息系统技术支持;5、《中央企业商业秘密保护暂行规定》;谢谢大家！;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:46:4318:46:4318:468/1/2020 6:46:43 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:46:4318:46Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:46:4318:46:4318:46Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:46:4318:46:43August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:46:43 下午18:46:43八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:46 下午八月-2018:46August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越