票据业务案例分析全解.ppt

LOGO 票据业务案例分析 LOGO 目录 一、传统票据业务案例 二、创新票据业务案例 三、以票据业务虚增规模案例 四、以票据业务隐藏规模案例 五、几点感受 一、传统票据业务案例 LOGO （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 G 行 贷款 3000 万元 葫芦岛某钢 制结构有限 公司 葫芦岛某冶 金重工机械 有限公司 受托支付 转回贷款资 金 3000 万元 存入保证金账 户后开立 5000 万元银承 LOGO 检查重点： （一）贷款作保证金签发银行承兑汇票 既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。 收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。 贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回 出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。 保证 金来 源不 合规 LOGO （二）使用克隆发票办理贴现业务 C 行 2014 年 3 月 25 日和 3 月 27 日为某贸易有限公司办理两笔贴现 业务，金额分别为 637 万元和 2800 万元。两笔贴现业务共附增值税发 票 9 张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为 465 万元，合计 4185 万元。其中 7 张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包 括印章位置全部一致。另外 2 张增值税发票除存在包括印章位置信息 完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此 9 张增值税发票为克隆 发票。 虚假发票的特点 ? “该纳税人未购买过此种发票。” ? “ XX 年 X 月 X 日进行了验旧，验 旧结果为剪角作废。” ? “ XX 年 X 月 X 日进行了验旧，验 旧结果为填开作废” ? 发票的验旧日期早于填开日期 ? 发票的填开日期早于购买日期 克隆发票 在网上查询显示正常， 但几张发票除号码和密码 区不一致外，其他信息包 括印章质量全部一致，利 用辽宁省国家税务局发票 查询系统的漏洞：无购货 单位和金额显示。 LOGO A 行 2012 年 9 月 5 日 -12 月 5 日 累计为某机械设备有限公司办理 银行承兑汇票 贴现 81748 万元。 该公司注册资本 500 万元；公司性质：有限责任公司；经营 范围：机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器 材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。 2011 年度主营业务收入为 79300 万元。 （三）为票据中介公司办理贴现业务案例 1 、３个月办理的贴现金额超过贴现申请人上年度销售收入。 2 、未对贴现企业实行授信控制。 3 、贴现资金所得一部分以劳务收入名义转给贴现申请人的财 务负责人。 LOGO 中介机构介入票据市场，扰乱秩序 银行为了追求票据业务量和获得利润 而与票据中介合作，违规办理承兑和贴 现。给金融市场带来隐患，严重影响宏 观经济的稳定。 票据中介机构了解企 业出票信息，并控制 和拥有一定票源； 中介工作人员 大多熟悉票据 业务内部操作 程序。 累积贴现金额较大的中小型贸易公司 或其他中小型企业。 二、票据业务创新案例 LOGO 对公保本类理财产品项下银行承兑汇票 S 行 贸易融资业务之补充协议 某特钢有限 公司 理财产品项下贸易融资业务抵消协议 理财 2000 万元 产品起始日 2013 年 8 月 23 日 产品到期日 2014 年 2 月 24 日 银行承兑 汇票 2000 万元 签发日 2013 年 8 月 26 日 到期日 2014 年 2 月 26 日 购买理财产品比定期保证金多收益 9.7 万元 LOGO 高风险业务按低风险管理 该行总行批复要求“在办理该业务时，应严格审核该业务 的贸易背景真实性， … 同时审慎判断理财产品项下的资金来源 合规合法性， … 须加强相关贷后管理，防止客户套取银行信用 骗取信贷资金或资金套利等违规行为发生”。由于担保方式为 信用，所以该业务为 100% 敞口的高风险业务，但实际操作中支 行及分行认定为低风险业务，未进行贷后管理。 银承解付资金存在法律风险 该业务以企业购买理财产品资金与银行签订《理财产品项 下贸易融资业务抵销协议》做为支付依据，此理财产品资金非 唯一支付，如果企业出现重大法律纠纷等意外，法院提前介入 冻结，银行有可能出现银承垫款导致资金损失风险。 对公保本类理财产品项下银行承兑汇票 三、以