企业全面预算培训.pptx

企业全面预算的编制和控制;序：2004年全面预算管理回顾;全面预算管理实施中出现的问题;一、对企业预算管理的再认识;（二）企业为什么要进行预算管理;（三）预算对企业资源四大配置;（四）企业预算的观念 ;2、预算就是定量——管理过程可以通过数字化来实现定量化的管理。定量的方法主要有：实验、建立模型、实地调查、统计分析、加权评分等。 3、预算就是责任——编制预算过程就是明确责任的过程，每个管理者都要对自己的责任负责，用预算资源进行配置，实现预算目标。 4、预算就是权利——预算就是赋予管理者权力和利益，而且权利与责任对等。没有权利的预算就是空中楼阁的预算。;（五）预算管理的基础体系;;（六）预算组织机构及职责;3、企业财务管理部门在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 4、企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。;5、企业所属基层单位是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。;二、企业预算的内容与编制;;;1、业务经营预算;2、财务预算;;;;3、预算年度及其实施; 企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： 效益优先，实行总量平衡，进行全面预算管理； 积极稳健，确保以收定支，加强财务风险控制； 权责对等，确保切实可行，围绕经营战略实施。 提高效率， 作好准备工作，不要过分注意细节。;（二）企业预算的形式及其编制依据 ;1、经营预算形式及其编制依据;（2）生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。 主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。 （3）制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。;（4）产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。 主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。 （5）营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算。 主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 ;（6）采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算。 主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 （7）期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质， 根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。 ; （8）相关业务预算是企业对自办医院、学校及离退休人员费用支出，解除劳动关系补偿支出，缴纳税金，政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等编制的预算。 根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。 ;2、资本预算形式及其编制依据;（2）权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算。 根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。 （3）债券投资预算是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算。 根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。 ;3、筹资预算形式及其编制依据;4、财务预算形式及其编制依据;（2）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。 一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算