企业所得税优惠政策备案时间及资料要求.pdf

企业所得税优惠政策备案时间及资料要求 一、国债利息收入免征企业所得税 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、国 债类型、金额、利率、利息额、免税收入政策依据等； （2）国债利息结付证明复印件； （3）税务机关要求的其他资料。 二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所 得税 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被 投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等； （2）对外投资的协议书(合同)、被投资单位公司章程、验资报告复印件； 购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件；被投资企业董事会、股东 大会利润分配决议； （3）税务机关要求的其他资料。 三、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税 1、资格备案： 1 （1）时间：纳税人应在取得《非营利组织资格证书》后30 个工作日内向主 管税务机关递交备案申请； （2）确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关 递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、非 营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、政策依据等； （2）非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件； （3）相关事项声明（针对非营利组织的七个条件进行专项说明）； （4）税务机关要求的其他资料。 四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税 1、备案时间 （1）资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30 个工作日向主管税务机关 递交备案申请； （2）确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关 递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从 事免税项目说明、政策依据等； （2）经营场地租赁协议、证明（经营项目场地证明）；取得第一笔收入证明； （3）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批准经营证书、文件等； （4）税务机关要求的其他资料。 五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税 2 1、备案时间 （1）资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30 个工作日内向主管税务机 关递交备案申请； （2）确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关 递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从 事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策 依据等； （2）企业决策层投资决议、投资合同（协议）； （3）有关部门批准该项目的文件（复印件）； （4）该项目对照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》提供证明公共 基础设施项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，该项目投资额 验资报告（复印件）； （5）项目转让的，受让方应提供项目转让协议、出让方取得第一笔收入年 度及享受减免税情况说明； （6）税务机关要求的其他资料。 六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税 1、备案时间 （1）资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30 个工作日内向主管税务机 关递交备案申请； （2）确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关 递交备案申请。