《公司内部会计控制制度》.docxVIP

公司内部会计控制制度（试行） 第一章总则 第一条 为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有 效控制，根据公司总部下发的〈〈公司内部会计控制规范》和省公司的 要求，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门、各销售 厅。 第三条 公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效 实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。 第二章货币资金的管理 第四条 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币 资金。公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完 整。 第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位 的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和 监督。 出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含 银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。 销售 机构办理收款业务，应建立销售 收款稽核岗位，稽核人员 负责对每个销售 收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款 与销售报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。办理收款业务的销 售 员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过 程。 应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人 员办理货币资金业务。并根据具体情况对任期超过两年以上的人员， 实行岗位轮换制度。 加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付货币资金所需的全 部印章。实行银行付款空白票据与印鉴分离制度， 财务专用章应由专 人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 第六条 公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，明确审 批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。 公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。 根据企业事权分工 职责，按照不同的财务事项和支付金额，设定审批程序和授权批准权 限。对于预付外单位金额较大的债权款项， 以及重要投资支出和超出 授权限额权限的款项，应当实行集体决策和批准，由公司的总经理签 批。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定， 在授权范围内进 行审批，不得超越审批权限。对不符合规定或认为不必要、不合理的 支付申请，审批人应当拒绝审批。 第七条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。公司有关部门或经办人用款（除差旅费外）， 应当提前以书面报告形式向审批人提交货币资金支付申请， 注明款项 用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二） 支付审批。按照公司规定的审批程序，审批人根据其职责、 权限对支付申请进行审批。 （三） 支付复核。财会部门负责复核人员应当对批准后的支付申 请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正 确，手续及相关单证是否齐备、合规，支付方式、收款单位或收款人 是否妥当等。复核无误并签章后，交由出纳人员办理支付手续。复核 发现不符合规定或审批人签署不同意见的申请， 复核人员有权拒绝受 理。 （四） 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按〈〈现 金管理暂行条例》和〈〈支付结算办法》等国家有关规定办理货币资金 支付手续，并及时登记现金或银行存款日记账。 第八条 公司内部除财会部门的出纳人员和销售 机构的销售 收款人员以外，其他任何部门和岗位不得办理、经管货币资金业务或 直接接触货币资金。 第九条 公司取得的货币资金必须及时交给财会部门入账。 不得 私设“小金库”或以个人名义存储公款，不得账外设账，严禁收款不入 账或以其他方式隐瞒、转移月末银行存款。 公司销售 机构受理业务收取的货币资金，应每日上交财会部门 或存入财会在银行开立的收款专户。 委托银行和其他代理机构代理收款业务，应由公司与其签署代理 收款协议，约定代理机构代理收取的销售 收入款项的交款频次，必 须次日存入公司指定的收款专户，并按月结清。 第十条 公司应当制定现金库存限额并加强管理，每日超过库存 限额的现金应及时存入银行。 第十一条严格按照规定开立银行帐户。单位只准在银行开立一 个基本帐户，办理存款、取款和结算；一个基建支出帐户，办理基建 款的支付。根据需要可以在公司的销售 机构地、代收费银行开立收 款专户，作为辅助帐户纳入财会部门统一管理，不得备用现金支票， 除向公司规定的收入帐户划款外，不得用于其他方面的付款。 第十二条财会部门应指定专人按月核对银行帐户，编制银行存 款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对于双 方未达账项，应逐笔查明原因，及时处理。但未达账项的清理时间不 得超过一个月。 第十三条 出纳人员和销售 收款人员应当及时、逐笔登记帐簿， 经常进行现金盘点，日清日结，确保现金账面余额与库存现金相符。 发现不符，及时查明原因，做出处理。 第十四条 公司应当加强货币资金相关的票据的管理，明确各种 票据的购买