gt公司资金集中管理优化研究-侯雅玮(1).docxVIP

西安石油大学硕士学位论文 经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 第一章 绪 论 1.1研究背景 当前我国经济发展正处于经济转型升级的关键时期，集约化和专业化已经成为企业发展的主流方向。在这样的背景下，越来越多的企业采用集团化作为企业的组织形式。在企业集团化的过程中，资金管理作为企业财务管理的核心，为推动企业集团持续稳定发展提供了有力支撑。资金是企业从事各项经济活动的基本要素，通过对企业资金进行集中和专业化的管理，来达到合理调配各分支机构资金流，以提升资金资源的配置效率，确保了企业内部资本市场有效性的发挥，是现今绝大多数企业集团采用资金集中管理模式的核心原因。 纵观现今全球企业的发展，世界500强中8成以上的跨国企业集团已经采用了资金集中管理模式，先进成熟的经验告诉我们，这样的资金管理模式是一个非常成熟且具备广泛适应性的管理手段。然而，我国企业集团发展的历史背景情况较为复杂，起步也在世界范围内较晚，其发展轨迹往往体现着我国转轨经济的烙印[1]。这些原因导致了我国企业内部资源问题和资金管理问题相较国外企业更加突出明显，这集中表现在：资金使用率低、调配不均、信息化系统建设不到位、资金风险控制有难度等问题上。在这样的背景下，研究如何提升企业集团财务管控能力，加强企业集团的财务管理水平，将是一个有理论价值和实践意义的课题。 GT公司成立于2005年，是国有企业X铁路局下属全资子公司，拥有各地市分公司、全资、控股子公司近百余家，为应对国家撤销铁道部组建铁路总公司的“大部制”改革，GT公司积极构建多级法人结构与管理体制，践行政府给市场社会放权的相关政策，开始了应变革进行多元化发展的改革之路。经过多年的不断努力，现今GT公司业务经营范围已涵盖交通运输业、建筑业、酒店餐饮业、房地产业、现代服务业、旅游业、煤炭贸易等数十种产业。按照原铁道部统一部署，从1994年开始，全国各地相应成立铁路内部单位全部到资金结算中心开户，对外是一个统一的银行账户，内部单位之间的相互支付，资金仍然在结算中心的账户中流动，由上级统一调配和运作沉淀资金，各基层单位的存款资金被激活利用，通过这种方式加强资金的使用效率，最大限度地保证铁路局及其成员公司拥有一定的资金保有量，具备一定的资金支付能力，减少因资金不足而对外贷款，改善铁路局、分局及成员公司的资金短缺状况。这种方式，在当时的情况下确实收获了显著的作用，极大地提高了资金的使用效率，然而随着铁路改革的不断深入，GT公司规模的持续扩张，相关业务的不断拓展，加之市场竞争日益激烈，公司对资金的需求愈发迫切，传统部署方式的不足也日渐凸显出来，经营及管理体制不能与资金集中管理有效契合，资金归集度低、资金使用效率低下等问题已然开始困扰GT公司的领导层。 1.2研究目的及意义 本文的研究目的旨在根据GT公司资金集中管理运行现状，进一步剖析资金管理实施过程中存在的现实问题，及问题所产生的原因。并在提出问题的基础上给出适当的优化方案，从而实现对GT公司资金集中管理优化的内容及保障措施的全面梳理。 本文研究的意义在于，从GT公司现有资金管理模式出发，期望通过对国有企业这一特殊企业形式的资金集中管理实践的研究，在一定程度上丰富我国企业集团资金集中管理方法理论的发展。在理论成果工具应用上，铁路企业集团采用结算中心模式，经过多年的发展与完善，在提升铁路系统资金使用效益、降低资金成本等方面发挥了一定的作用，但资金结算中心仍然偏重于财务核算，财务管理方式相对手段落后，一旦遇到频繁的筹资活动、投资活动等情况时，效率低下的问题就尤为凸显，这就使得结算中心的作用难以完全施展。随着铁路主辅分离工作的进一步深化，铁路大规模基建时代随之来临，为保证资金流量顺畅流转，安全及时的划转，铁路相关承建单位迫切需要转变经营理念，改革管理体制，将资金切实有效的管理起来。因此，建立行之有效的资金集中管理模式正是当前铁路系统亟待解决的核心问题。本文在分析了国内外资金集中管理理论的基础上，对GT公司目前在资金管理中暴露出的问题进行了深入分析，并基于GT公司特点为其设计了资金集中管理优化方案，对于提升GT公司财务管理水平，实现资金集中管理具有一定的现实指导意义。同时，本文也期望，文中所提及的理论方法，能够给具有相同经营环境的同类铁路系统公司，在实践资金集中管理模式的过程中一些帮助。 1.3 文献综述 1.3.1国外研究现状 Norris L. Latrytnore等前辈在研究20世纪80年代西门子、GE, Intel, IBM和TNT等许多跨国集团公司的案例过程中发现，大型跨国集团公司都是都是采用了资金集中的管理方法，通过建立资金管理中心，对集团内部和外部进行资金筹措、风险预算等资金管理业务。在Norri