其他应收款管理方案细则.docx

其他应收款管理细则 其他应收（付）款管理细则 一、概况 为了加强其他应收（付）款管理，避免、减少坏账损失的发生， 制度目的 维护企业的经济利益，制定本制度。 适用范围 适用于集团及所属各公司 本制度所指的其他应收（付）款指企业因融资、投资及其他业务 定义 形成的往来款项等。 本制度明确了参与其他应收 （付）款管理活动的相关部门的职权、 重点内容 责任；规定了其他应收（付）款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 二、部门职责 2.1 财务管理部负责其他应收（付）款管理的全面工作，审核地区公司财务 部上报的《其他应收（付）款台账》 、《其他应收（付）款核对及催收情况报告》 ，编制并发布《其他应收（付）款预警通知单》 ，负责其他应收（付）款年度清收考核，坏账核销的审批。 2.2 责任部门 2.2.1 投资公司负责因投资业务而发生的其他应收 （付）款的日常记录及管 理，并负责清理。 2.2.2 资金管理部负责因融资及资金调拨业务而发生的其他应收 （付）款的 日常记录及管理，并负责清理。 2.2.3 地区公司财务部负责投、融资业务以外的其他应收（付）款的日常记 录及管理，并负责清理。 2.3 业务经办人员 2.3.1 资金支付（收取）申请部门的业务经手人为业务经办人员。 2.3.2 业务经办人员对其经办的其他应收（付）款全程负责，保证其他应收 （付）款的回收。 2.4 地区公司财务部负责定期或不定期对其他应收（付）款进行清理，督促 各责任部门的日常清收工作， 每月 18 日上报财务管理部 《往来催收情况 （汇总）表》，按会计准则提取坏账准备金，报请核销坏账。 三、实施细则 3.1 核算管理 3.1.1 集团内部公司之间往来一律通过其他应收（付）款科目核算。 3.1.2 集团与外部公司之间往来根据（ 1）投资业务根据《账务处理通知单》 2）融资根据资金管理部《业务联络单》 （3）资金调拨根据《资金调拨单》的内容选择通过其他应收（付）款或其他科目核算。 3.1.3 地区公司财务部应按往来单位设置明细账，及时反映其他应收（付）款的发生及余额的增减变动。 3.2 台账设置 3.2.1 地区公司财务部应设置《其他应收（付）款台账》 ，包括：日期、金额、用途、责任人，以及对账、催收、还款等记录，每月 18 日上报财务管理部。 3.2.2 责任部门及业务经办人员应设置《其他应收款台账》 ，包括：日期、金额、对方联系人、单位地址、工商基本信息等记录。 3.3 往来清理 地区公司财务部应每月 18 日前完成内部和外部往来账的清理。 3.3.1 清理内部往来 每月由债权方财务人员主动与对方财务人员核对往来余额，编制《内部往来余额调节表》，如发现往来不一致时，需及时查明原因进行调整，严禁单方挂账。双方确认一致并签字后上报财务管理部。 3.3.2 清理外部往来 每月月初，地区公司财务部编制《往来款催收通知单》 ，发送责任部门及业务经办人员对债务人进行催收；地区公司财务部将各责任部门及业务经办人员 上报的《其他应收款催收情况表》审核汇总后，编制《其他应收款催收情况（汇总）表》，于 18 日上报财务管理部。 3.4 定期催收 3.4.1 责任部门及业务经办人员每月根据地区公司财务部 《往来款催收通知单》进行催收，并将催收情况于 15 日前向地区公司财务部报送《其他应收款催收情况表》。 3.4.2 业务经办人员对其经办的其他应收款全程负责， 了解债务人的企业及工商信息，并对对方的偿付能力进行追踪分析，保证其他应收款的回收。 3.4.3 超过信用期的其他应收款，业务经办人员提交分析说明及清收措施。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。 3.4.4 业务经办人员工作调动， 该人员经办或接管的其他应收款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务经办人员必须接任其他应收款清欠责任，发生逾期、呆账、坏账的，应根据具体情况追究有关人员的责任。 3.5 账龄分析 3.5.1 地区公司财务部应按照账龄长短进行分类，具体按照： 3.5.1.1 账龄时间（没有约定具体回款时间的） 。 6 个月以内（关注风险）； 6 个月到 1 年以内（重大风险）； 1-3 年（极大风险）； 年以上（损失）。 3.5.1.2 账龄时间（约定具体回款时间的） 到期后 6 个月内（重大风险）； 6 个月至 1 年（极大风险）； 年以上（损失）。 3.5.2 地区公司财务部应每季度末 20 日前编制《其他应收款账龄分析表》 ， 并上报财务管理部。 3.5.3 发布预警 财务管理部根据地区公司财务部上报的《其他应收（付）款台账》 、《其他应收款账龄分析表》、《其他应收款催收情况（汇总）表》 ，编制并发布《其他应收款预警通知单》。 3.6 提取坏账 3.6.1