系统内往来业务现场检查方法与技巧.docVIP

银行业金融机构业务操作及现场检查流程 中间业务 ── 支付结算 PAGE 793 PAGE 793 系统内往来业务 业务说明 系统内往来业务是指各银行机构利用本行业务操作系统在本系统内完成资金划转的结算方式。 包括系统内存放、系统内拆借等业务。系统内往来业务具有交易金额大的显著特点，对系统内往来业务要严格按照有关资金管理规定办理，并要定期进行往来的账务核对。 业务操作流程 系统内拆借 系统内拆借业务是根据银行机构分支行资金部门与总行资金部门达成的资金拆借协议，将分支机构的多余资金拆放给总行；或者从总行拆入资金，弥补本行资金不足的业务。 拆借业务发放的会计核算由柜面处理，拆借业务到期后，由系统自动完成归还。 1．经办行的资金部门填写书面拆借指令经相关人员及有权人签章，并摘录从上级行获得的“交易编码”，交会计核算部门进行账务处理； 2．会计部门接到资金部门送来的书面拆借指令，检查各项要素是否完整，包括拆借方式（拆入或拆出）、币种、金额、利率、起息日和到期日等； 3．审核无误后，经办员依据书面拆借指令采用相关交易进行录入。经办员完成后，将书面拆借指令交复核员进行复核操作； 4．复核员将书面拆借指令与经办员输入的信息进行核对，确认无误后提交。若发现输入有误，则应返还经办员进行修改； 5．上级行资金清算中心根据成交记录通过确认交易对下级行输入的资金拆借交易进行审核，审核无误经确认后系统自动进行账务处理。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法： ①查阅系统内往来业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况。 2．风险提示： ①未建立系统内往来业务会计核算制度； ②未建立系统内往来业务检查制度； ③未建立系统内往来业务操作实施细则和规程； ④未建立健全系统内往来业务岗位责任制； ⑤岗位分工不合理。 合规性 业务操作 1．检查方法：查看系统内往来业务相关传票。 2．风险提示：未执行业务操作规程。 会计核算情况 1．检查方法： ①查阅系统内往来业务相关会计核算科目的总账、分户账和相关会计凭证； ②查阅相关资金划拨单据； ③抽查几笔往来利息的核算是否正确； ④查阅系统内往来对账单。 2．风险提示： ①资金划拨手续不齐全，未经有权人审批签字同意办理业务； ②往来账户的利息计算不正确、入账不及时； ③未坚持系统内往来的定期对账制度； ④在对账中对账员与记账员为同一人，未换人复核。 监督检查 1．检查方法：查阅内审及主管部门的检查报告及有关整改报告。 2．风险提示： ①未建立定期检查制度； ②内部审计和审计范围、频率及深度不够充分； ③对检查出的问题没有及时处理； ④对审计、检查建议的落实整改不够及时。 检查依据 《商业银行内部控制指引》 业务操作流程图 现场检查流程图