【青岛】最新房企税收问题及会计清算处理培训(3月29日)-中房商学院.docxVIP

【青岛】最新房企税收问题及会计清算处理培训（3月29 日） 房地产培训：最新房企税收问题及会计清算处理培训 【课程背景】 房地产培训：最新房企税收问题及会计清算处理培训； 为了满足大家的要求，帮助大家更好的做好 房地产行业税收管理工作，降低因管理不善造成的税收损失，本期课程特意选择了以下十几个问题， 给大家进行详细讲解，主要是为了帮助大家解决日常工作中存在的以下难题： 一、大家对有些问题 的认识一直比较模糊，实际工作中遇到此类问题处理起来心里总感觉不踏实 ；二、大家所能收集到 的资料对有些问题的解答大多都比较粗浅，无论是从深度上、详细程度上、精准度上都有所欠缺。 【学员对象】 各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。 【讲师介绍】 杨老师：中房商学院房地产培训高级顾问； 我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年， 多次 参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的 税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。 同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事 房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学 内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。 特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。 【课程大纲】 ：以承诺建设“公共设施”、“生态、环保、绿化”项目等方式取得土地使用权，所发生的项目外 建设支出应如何进行会计核算，税收上应如何处理 ？ ⑴ 项目外建设支出应如何进行会计核算 ⑵计算企业所得税、土地增值税时是否允许扣除、应如何扣除 ⑶ 外建项目本身是否需要缴纳各种税收 :房地产企业取得的政府“土地返还款”应如何进行会计与税务处理 ？ ⑴取得政府给与的“土地返还款”的会计核算 ⑵取得政府给与的“土地返还款”的税务处理 :购买在建项目进行开发、销售的会计与税务处理 ⑴购买在建项目的会计核算 ⑵购买在建项目支出在计算企业所得税、土地增值税时如何扣除 :甲供材、甲控材、“超低价出包”业务会计成本与税务处理 ⑴ 不同运作模式下甲供材的会计核算方法及税收的合法性、不确定性的分析 ⑵ 甲供材对开发成本隐含的巨大影响（正常影响、非正常影响） ⑶“甲控材”控什么，与“甲供材”的本质区别是什么，如何以“甲控”取代 ⑷“甲供”，即回避税收风险，又能够实现财务成果最大化 ⑷以“超低价出包”方式进行经营的合法性、与现实性。 : “拆迁补偿”业务的会计核算与税务处理 ⑴如何划分“拆迁补偿费”与“土地使用权转让支出 ⑵支付拆迁补偿费应以什么为合法有效凭据 ⑶支付拆迁补偿费时应考虑哪些注意事项 ⑷返迁房的会计核算与税务处理： 返迁房与商品房在同一块土地上的会计核算与税务处理： 返迁房与商品房不在同一块土地上（返迁房属于集体土地或者划拨地）的会计核算与税务处理 :不同合作模式下房地产开发的会计核算及税务处理 ⑴ 合作开发行为的认定: ⑵“同行合作”模式下房地产开发的会计核算及税务处理 ①共同开发②挂靠开发 ⑶“非同行合作”房地产开发的会计核算及税务处理 ①以物易物②合营建房③项目合作 :以“委托代建”模式开发房地产相关的会计与税务处理 ⑴确认“委托代建”行为应具备哪些基本条件 ⑵委托代建行为适用哪些开发产品 ⑶委托代建项目的交房验收与会计核算 ⑷采取“委托代建”方式可以合理回避哪些税收 :以合并、分立、兼并、投资、股权转移形式实现土地使用权、房屋产权转移，营业税、土地增 值税、契税、印花税有哪些税收优惠？ ⑴企业以合并、兼并、分立形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理 ⑵以投资、股权转让形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理 : BT模式在房地产开发业务中的合理运用 ⑴BT模式的概念 ⑵ 采取BT模式，项目公司应如何进行会计核算 ⑶关于BT模式的税收规定 ⑷BT模式的特点及对房地产开发企业税收的影响 ⑸BT模式可渗透的空间 :房地产企业未按正常程序经营发生的相关业务应如何处置 ⑴未取得土地使用权之前转让、抵押、置换土地应如何计算缴纳各项税款 ？ ⑵ 房地产开发企业在销售过程中收取的定金，以及取得预售许可证之前，以各种名目收取的诚意 金、订金、看房费等费用以及销售购房卡、选房卡、 VIP卡等取得的款项，退房违约金，会计上应 如何处置，税收上应如何处理？ ⑶“错期开发”应如何让计算缴纳土地使用税 ？ :房地产企业在不同模式下，处置无产权建筑设施 （包括公共配套设施、人防工程等）对营业税、 契税、企业所得税、土地增值税、印花税会产生哪些影响 ？ :融资性“售后回购、售后回租”，“低价出售、免费回租”，“产权式酒店销售、回租”业务的 会计核算与税务处理 ⑴ 融资性“售后回购、售后回租”业务应如何进行