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《旅游企业财务管理》第二次作业 一、 如何对货币资金进行控制 1、 现金的管理 现金管理制度：现金的使用范围；库存现金限额管理；现金收支的有关规定 现金的收支管理：完善企业内部现金收支管理的各项规章制度；编制现金收 支预算，合理安排现金支出；现金收支管理效果的考核 提高现金使用效率的其他方法 2、 银行存款的管理 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账 户。 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 存款人只能 在银行开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本 账户办理。 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、 与基本存款 账户的存款人不在同一地点的附届非独立核算单位开立的账户。 存款人可以通过 本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要和外地临时机构开立的账户， 办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。 办理基本建设和更新 改造和其他特定用途的需要专户管理的资金。 账户开立与撤消 开立与撤消银行账户，由使用单位财务部门提出开立申请与撤消申请， 报 总裁批准，同时报集团计财部备案。 对丁开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积 极予以配合。 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。 二、 如何对应收账款进行控制和分析 通过信用政策的变化加以控制和调节：1、信用期限2、信用标准3、现金 折扣4、收款方针 (二)通过应收账款的周转率进行具体分析 应收账款周 赊销收入净额 转率= 应收账款平■均余额 赊销收入净 额= 当期销售净收入-当期现销收入  应收账款平■均余额= 应收账款平■均余 额= （期初应收账款余额+期末应收账 款余额）/2 应收账款周 365 转大数= 应收账款周转率 三、 存货如何控制 1、 由丁存货买价取决丁购入存货的数量和存货价格，所以在管理时应注意存货 购入的数量不能过多，应合理确定购入量，以避免占用企业过多资金。货比三家， 选择价钱合理乂符合本企业所需档次存货以降低采购成本。 2、 同一种存货在价格、质量、品种、规格、型号大致相同前提下要选择离本企 业较近的一家供应冏，以降低差旅费、运杂费、途中损耗等多项开支。 3、 采用提高工作效率、加强经济责任制、实施存货科学管理等方法降低仓库的 折旧费、维修费、管理人员的工资。 4、 尽量避免缺货成本的出现。 四、 固定资产如何分类和计价 分类：（一）按经济用途划分（二）按使用情况划分（三）按其所届关系划分（四） 按性能届性划分 计价：（一）原始价值 （二）重置完全价值 （三）折余价值 五、 无形资产如何计价和摊销 1、 无形资产的计价a实际成本计价，具体是指：①投资者作为资本金或者合作 条件投入的无形资产，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价；②购入的 无形资产，按照实际支付的价款计价；③自行开发并且依法申请取得的无形资产， 按照开发过程中的实际支出计价；④接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金 额或同类无形资产的市价计价。④投资者投入的无形资产，按协议规定计价。 b效益计价法c行业对比计价法d技术寿命计价法e合同随机计价法 2、 无形资产的摊销，采取直线法计算，主要分以下三种情况： 第一，受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和 受益年限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊 销。 第二，法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销。 第三,法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的， 或者自行开发的无形资 产，摊销期限不得少丁 10年。 六、 旅游企业的成本费用包括哪些内容 （一） 主营业务成本：原材料耗用成本、旅行社营业成本、商品进价成本、其他 （二） 期间费用：营业费用、管理费用、财务费用 七、 旅游企业成本费用管理的原则是什么 （一） 严格遵守国家规定的成本费用开支范围 （二） 正确处理降低成本费用与保持服务水平的关系 （三） 实行全面成本费用管理 八、 什么是旅游企业的成本费用控制 成本费用控制是指在成本费用形成的全过程，按照国家成本费用制度的有关 规定和成本费用预算的要求，通过经常性监督和及时纠正偏差，把各项费用 的发生和成本的形成限制在成本费用预算之内，以实现成本费用不断降低 的一种管理方法。 九、 旅游企业的税金主要有哪几种 车船使用税、房产税、城镇土地使用税、印花税、营业税、城市维护建设 税、企业所得税、 十、 简述旅游企业的利润分配程序 .①支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；② 弥补企业以前年度亏损 （指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限，