浅谈建立和完善货币资金管理新规制度.doc

浅谈建立和完善货币资金管理制度 摘要：货币资金是企机关资产关键组成部分，加强货币资金管理，对确保企机关正常运转和经营效益意义重大。所以，应建立货币资金预算制度，完善货币资金内部控制制度，实施不相容职务相互分离制度，建立收入和支出步骤内部控制制度，强化货币资金保管和控制，实施统一财务管理，防范资金风险。　　关键词：货币资金；管理制度；财务资产　　　　货币资金是指以货币形态存在资产，是企业流动资产关键组成部分，依据其存放地点不一样能够分为现金、银行存款及其它货币资金。它也是企机关流动性最强一个资产，也是惟一能够转换为其它任何 类型资产资产。所以，货币资金包含面最广、应用最广泛 ，而且极轻易 发生丢失、短缺和被偷窃等现象，最轻易 被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。所以，全部企机关必需加强对货币资金管理，规范货币资金使用，同时应建立严密内部控制制度和完善会计控制系统，以确保资金安全。现就企机关怎样规范货币资金管理，谈部分 认识。　　　　一、建立货币资金预算制度　　　　实施货币资金预算制度，对于完善企机关货币资金管理，有着举足轻重作用，货币资金预算提供了控制企机关日常货币资金流动关键依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩考评标准和关键手段。货币资金预算制度，增加了资金运行透明度，可充足利用 资金，从制度和管理上预防挤占和挪用现象产生。　　编制货币资金预算，首先要依据本单位事业发展计划、经营计划原因，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务人员依据业务需要，从单位基层开始编制资金预算，逐层上报审查，经过单位内部各相关部门认真研究，会计主管部门审核，最终由单位最高管理层同意后实施。实施货币资金预算，能够避免货币资金不足和过剩现象发生，有利于提升单位资金使用效率，防范金融风险和提升企机关适应市场经济应变能力。　　　　二、完善货币资金内部控制制度　　　　完善货币资金内部控制制度，规范会计行为，要依据国家相关法律法规要求和要求 ，完善单位内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。单位关键责任人要对本单位内部会计控制有效实施负全部责任，并明确各级管理部门，单位内部各职能部门在各项经济活动中管理权限，依法制订严格同意制度，明确审批权限、方法、方法、程序、责任和相关内部控制制度。　　财务部对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求 。　　审批人依据货币资金授权同意制度要求，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，根据审批人同意意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并立即向审批人员上级授权部门汇报。　　　　三、实施不相容职务相互分离制度　　　　理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金管理人员要实施不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通全部过程。会计人员负责分类账登记、收支原始单据复核和收付记账凭证编制。出纳人员负责现金收付和保管、收支原始凭证保管、签发银行相关票据和日志账登记。内审人员应该负责收支凭证和账目标定时审计和现金突击盘点及银行账定时查对。会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位责任人印章。单位责任人应负责审批收支预算、决议及各项支出。　　　　四、建立收入和支出步骤内部控制制度　　　　要加强货币资金预算编制，实施各个步骤管理，规范货币资金管理程序，确定货币资金实施审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实施集体审批，严格控制无预算或超审批权限资金支出。严格单位内部资金收支和支出审批程序。　　（一）对货币资金收入控制　　每笔收入支出全部要立即开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要立即送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员立即编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。　　（二）对货币资金支出控制　　每笔支出全部应有单位责任人审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项全部应以建全会计凭证和完备审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应该分工负责。　　　　五、强化货币资金保管和内部控制　　　　加强对货币资金、会计凭证、原始资料管理，进行分别保管，定时清查盘点货币资金，并定时进行检验制约机制。不符合审核程序不能支付现金，按要求实事求是报账，不做假账。严格实施库存现金限额制度，出纳人员要做到每日现金日志账和现金查对相符。要严格实施定时现金突击盘点制度和查对银行账