融资担保公司项目尽职调查方法及提纲.docVIP

仅供个人参考 担保公司尽职调查方法以及提纲 担保业是国际公认的高风险行业，风险控制始终贯穿于担保业务的全过程，对担保项 目的调查是风险控制的首要环节。 对企业调查的目的就是要全面了解企业的生产经营全过程， 熟悉企业产品的生产工艺流程， 同时核实企业提供的有关证明文件的真实性、 有效性， 核实 企业提供的有关财务资料的真实性，并落实相关反担保措施，查验相关实物资产的质量。 对担保项目的调查应注意以下几个方面。 (1)行业状况、法律与监管环境以及其他外部 因素。 (2)申保单位的性质及财务状况。 (3)申保单位的机器设备以及相关经营风险。 (4)核实 申保单位提供的有关证明文件的真实性、有效性。 (5)申保单位的账务核实。 (6)反担保措施 的落实。其中，首先 (1)为外部因素，（ 2）、（3）、（ 4）、（ 5）为内部因素。其次，各方面的情况可能会互相影响，在了解各方面情况时，应当考虑各个因素之间的相互关系。 一、了解申保单位的行业状况 听取企业主要领导人对企业的整体介绍： (1) 所在行业的市场供求与竞争。 (2)生产经营 的季节性和周期性。 (3)产品生产技术的变化。 (4) 能源供应与成本。 (5)行业的关键指标和统 计数据。 (6)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例。 二、了解申保单位的性质及财务状况 可通过向董事长等高管人员询问申保单位所有权结构、 治理结构、 组织结构、 近期主要 投资、筹资情况；向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件等；查阅组 织结构图、 治理结构图等和实地察看申保单位主要生产经营场所等方式了解。 听取企业财务 负责人对企业的财务介绍，财务负责人应介绍 (1) 企业上年整体资产、负债状况，重点是对 外筹资情况，收入的构成，利润的来源。 (2)企业与原材料供应商的结算方式，目前应付款 项应付款项情况。 (3) 企业销售方式、 货款结算方式、 结算期限、 应收账款的主要往来客户。 (4) 主要固定资产的状况、质量 .。(5)长短期借款的构成，借款银行银行、期限、担保方式。 (6) 纳税情况。 (7) 本次融资的原因，用款计划，借款额度的测算，还款资金的来源。 (8)投资 活动。 考查企业的生产场所， 了解产品的生产过程， 听取生产技术人员对原料检验、 产品生产 技术、 生产工艺等的介绍，应了解企业是否正常生产经营，机器设备是否在正常运转， 有无 闲置设备，等情况。了解生产一线的人员是否经过培训，整体素质如何等；询问、核实厂房 和办公场所是租赁还是企业自己购置的， 是否有产权证明； 大致清点库存商品的数量、 估算 其价值与财务报表是否相符， 是否正在往外销售货物； 了解企业生产所在地的交通能否满足 正常生产和运输的要求， 水电能否正常供应， 周围环境如何， 有无其他纠纷影响企业的正常 生产等。 三、核实企业提供的有关证明文件的真实性、有效性 应查验相关证明文件的原件。包括营业执照正副本、 税务登记证、 公司章程等，查验上 述资料是否在有效期内， 是否通过有关机关的年检； 查看有关项目的批复文件、 生产销售许 可文件、环保达标文件等。如房地产企业是否“六证”齐全（即： 《国有土地使用证》 、《建 设用地规划许可证》 、《建设工程规划许可证》 、《建设工程施工许可证》和《商品房销售（预 售）许可证》）；矿产企业是否“六证”齐全（ “六证”分别是省地矿区局的“开采证” ，省工 商局的“营业执照” ，县、市、省安监部门批准的“安全生产许可证”以及“煤炭生产许可 证”，省煤矿培训中心颁发的“矿长资格证和矿长证” ），煤炭经销行业是否有煤炭经营资格 证，石油行业是否有成品油经营许可证，医药行业是否通过 GMP/GSP 认证等等。核实产品 供销合同， 了解原料供应能否保证， 产品销售是否畅通， 货款结算是否及时，尚未执行的合同是否确认。 四、账务核实 首先要了解企业财务部门的设置、 人员的配备及分工， 进而了解企业会计核算体系的构 不得用于商业用途 仅供个人参考 成，然后根据企业提供的财务报表， 全面核实账表是否一致， 账簿与凭账是否对应，财务处 理是否符合相关准则制度，核实企业现金流量、纳税情况，重点核实库存的账实是否一致， 核实重点往来科目是否正常周转，有无呆死账。 五、反担保措施的落实 首先与企业相关人员探讨，初步确定反担保方案，然后根据初步方案，逐一落实： (1) 与主要股东、 主要经营人员、 主要财务负责人落实个人保证反担保。 (2)查看主要反担保物。 (3)查看反担保设备的产地、生产年限、工作状态、对该企业是否关键设备。 (4)查看反担保 房产的坐落、质量、现在用途，手续是否齐全，能否抵押登记等。 六、调查方式 1.准备。提前熟悉企业索报相关资料，同时收集相关行业的资料以及项