工程的项项目审计内容及的案例.pptVIP

工程项目审计的内容 由于施工企业工程项目存在着 工期长、工点多、管理跨度大等特 点,所以将工程项目审计一般分为 前期审计、中期审计和终结审计三 个阶段。各施工阶段的特点不同, 其审计的内容也有所侧重。 工程项目的前期审计 工程项目前期审计,主要是对工程前期准备工作及施工管理的 各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节 防患于未然,为后续工程施工打下坚实基础。 1、首先审查《工程承包合同》:是否签订了项目承包合同,合 同双方是否具有法人资格和相应的履约能力,内容是否合规完 整;权、责、利划分是否明确。如有分包工程,还应审查《工 程分包合同》 2、审查工程施工准备工作情况:施工组织设计是否先进,现场 施工队伍和机械设备的配置能否满足需要,指挥部的设置、定 员、人员素质能否符合管理要求,达到精干高效、结构合理 3、工程预算编制审査:是否编制了工程项目成本预算、费用预 算、资金预算,编制依据是否充分,内容是否完整,预算定额 是否合理。 4、对内控制度建立的审査:是否建立工程预算管理、合同管理、 工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管 理、分包工程管理等一系列管理制度,各项制度是否完善、 、工程施工过程审计 工程施工过程审计或称中期审计,主要围绕成本效益情 聒施工管理中存在的问题,及时堵塞漏洞,降低成本 提高效益。 ·1、工程成本管理审査:通过对人工费、材料费、机械 使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐 审査,我出薄弱环节,提对策和建议。 ·①1)人工费的审査:审查工时统计资料是否真实、准确, 是否按劳动定额核算人工费,工资、奖金是否与效益和 劳动生产率挂钩,有无不按规定多发工资,巧立名目发 ;n有无违反规定将其他费用列人人工费,使人工费 加大 费审查:材料费是工程成本的主要组成部分,控 材料支岀,就有效控制了成本。审査材料物资消耗 是否按定额控制,实行限额发料,材料实际消耗与预算 定额的差额是否合理,材料的采购、管理、消耗手续是 否齐备,有无损失浪费现象,余料是否盘点,料差和周 转材料是否按规定分摊。 工程施工过程审计 ③3杋械使用费的审査:机械台班统计资料是否完整、真 实,机械使用是否充分 因操作失误而造成机使费 超耗浪费,费角分摊是否准确、合理 4)直接费和间接费的审查:审查直接费、间接费的开支 2、安全、质量、工期的审查:审查施工进度是否按计 划进行,是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理 有无违规操作而导致安全质量事故的发生,造成经济损 失 3、内控制度的审査:审査各项内控制度是否贯彻实施, 有无流于形式而造成管理失控,对分包工程是否进行有 否存在只包不管或以包代管现象,有无因管 理不善而造成返工窝工等现象,影响工期和效益。 4、对工程结算、会计核算的 工程价款收入支出 是否真实,工程结算是否符合规定,验工计价是否及时 资料是否完备,有无拖欠工程款现象,成本核算是 合公计制度 、工程项目终结审计 终结审计主要侧重于经济责任审计。通过对工 程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产 的玄金 面进行审计,从而对项目负责 人的管理绩效作出评价。 1、对完工后的各项资产进行清查、核实,防 止资产流失。 2、审查是否完成工程承包合同规定的各项指 标,有无违反国家财经纪律的行为。 3、工程是否按期交工,并办理了竣工结算, 财务决策是否符合规定。 4,工程期间有无发生安全质量事故,并分析 原因责任。 5、是否按国家规定及时全部交纳了各种税金 有无拖、漏、少缴行为。 四、工程项目审计中应注意的几个问题 1、关于分包工程和分包合同的审计:近几年,由于铁路建设速度加 快,分包工程越来越多。审计中我们发现对分包工程和分包合同的管 理比较混乱,存在的问题和漏洞较多,因管理不善而造成经济损失屡 有发生;超付工程款,漏扣材料款,甚至出现分包方自行计价到建设 单位直接领取工程款,我方后补签计价手续,致使我方在工程分包结 算中处于失控状况。一些分包单位违反操作规程,偷工减料,致使工 程安全质量事故时有发生,既造成经济损失,又损害了本单位的声誉 针对以上问题,我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同 管理包单位违反操作规程,偷工减料,致使工程安全质量事故时有发 生,既造成经济损失,又损害了本单位的声誉。针对以上问题,我们 在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理的审计,首先应 着重审查分包合同的订立:审查分包合同是否是有效合同,内容是否 完整,立项是否清楚,对分包工程的单价、数量、总造价、质量、工 期、结算方式、违约责任等有无明确规定。其次,加强对分包工程的 管理、监督:是否对分包单位的资质进行严格审查,对分包单位计价 结算、安全质量是否严格按合同规定办理。通过审计,强化对分包合 同和分包工程的管