房地产开发企业财务管理制度.pdf

房 地 产 开 发 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 一、财务管理的任务 （一）、筹集管理资金 为了保证公司经营的需要，想方设法筹集资金，合理运 用资金，充分发挥资金的使用效能，加快资金周转，尤其是 提高自有资金的收益率。 是房地产公司财务管理的主要任务。 房地产公司的经营特点是前期资金投入大， 回收周期长。 在资金使用上，除了产品开发的物化成本外，还有较高的筹 资成本和资金使用成本，随着国家政策的调整以及市场物价 的提高，这些成本呈上升之势。因此，对各项支出的统筹安 排、分别轻重缓急、严格控制、注意节约、防止浪费。既是 会计人员的责任，也是的财务管理的重大课题。 ( 二 ) 搞好经济核算 通过财务活动加强经济核算， 改善经营管理， 降低筹资、 占资及开发成本，不断降低消耗，增加积累，是提高投资效 益和经济效益的重要途径。 ( 三 ) 发挥财务监督的作用，维护财经纪律 1 公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策 和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济 指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不 断提高，确保资金分配符合企业利益最大化原则。同时，要 在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补 以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配 利润。 二、财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关 财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以 下几类制度： ( 一) 会计核算方法及凭证账册制度 (1) 采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业会 计制度为依据，结合本公司的核算体制，设置各类账簿和二 级核算单位； (2) 原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种 原始凭证，要求一切原始凭证必须审批手续完备、合法，内 容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，尽 可能减少白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误 后，才能填制记账凭证，据以记账； 2 (3) 会计应对一切原始凭证记账负责， 账簿的记载不得挖 补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用 铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线 更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢 失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按法规规定办 理，一般不得少于十年； (4) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、 现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对 误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得 销毁废弃。 ( 二) 货币资金管理制度 (1) 严格按照国家有关现金管理制度的规定， 除抵补现金 库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分 清收支两条线； (2) 做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放保 险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期 检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规 定的限额。 ①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝 白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库” ； 3 ②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行 结算。 ( 三 ) 费用报销制度 1 、为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项 现金报销拟定以下制度： (1) 差旅费报销制度 ( 详见具体制