某某公司会计档案管理办法.docxVIP

. 公司会计档案管理办法 第一条 为进一步加强会计档案管理 , 保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，根据《公司法》 、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规的要求，结合我司实际情况，特制定本管理办法。 第二条 公司各级财务部门应严格履行财务职责， 负责本公司的会计档案管理办法的具体实施。 第三条 本办法适用范围：集团所属公司应遵照本管理办法执行。 第四条 财务主管必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第五条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 （四）其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。 第六条 会计档案的装订和保管 1、每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用 绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。 2、会计档案的装订。会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他 资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。 3、会计档案的保管。会计档案由财务主管指定专人保管，出纳人员不得兼管会计 档案。会计档案由财务会计部门保管 1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档 案部门保管。 第七条 档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重 新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。 第八条 会计档案的借阅 . . 1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出。如有特殊需要须经上级主管单 位或单位领导、会计机构负责人（会计主管人员）批准。 2、公司外部单位借阅会计档案时，应持有该单位正式介绍信，经被借阅单位会计 主管人员和单位领导人批准后，方可办理借阅手续。本单位内部人员借阅会计档案时， 应经本人所在单位财务主管或单位领导人批准后，方可办理借阅手续。公司总部部门因 工作需要须借阅各分子公司会计档案时， 应经公司财务总监和被借阅单位财务主管批准 后，方可办理借阅手续。以上所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、 单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。格式如下： 查阅会计档案登记备查本 借 出 日 借 阅 部 借阅 / 复制 核 准 凭证 本数编 凭 证 起 讫 归 还 日 备 期 门 人 人 号 号 期 注 3、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽 换、携带外出或复制原件。如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带 外出或复制原件。 4、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。 5、所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借 阅地点仅限本单位档案室或财务部门。 第九条 会计档案的保管期限严格按照《会计档案管理办法》执行。相关会计档案 保管期限如下： 序号 档案名称 保管期限 备注 一. 会计凭证类 1. 原始凭证 15 年 涉及外事的会计凭证为永久保存 2. 记账凭证 15 年 3. 汇总凭证 15 年 二. 会计账簿类 4. 总账 15 年 包括日记账 5. 明细账 15 年 . . 6. 日记账 15 年 现金和银行存款日记账保管 25 年 7. 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管 5 年 8. 辅助账簿 15 年 三. 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9. 月、季度财务报告 3 年 包括文字分析 10. 年度财务报告 ( 决算 ) 永久 包括文字分析 四. 其他类 11. 会计移交清册 15 年 12. 会计档案保管清册 永久 13. 会计档案销毁清册 永久 14. 银行余额调节表 15 年 15. 银行对账单 15 年 16 会计政策 10 年 17 管理制度 10 年 第十条 会计档案的销毁 1、会计档案保管期限满，需要销毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同 财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本单位领导审查，报请集团 总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立 卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。 2、销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目