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企业内部控制审计报告范文 3 篇 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度 。下面是小编整理的企业内部控制审计报告 范文，供大家参考 ! 企业内部控制审计报告 范文 ( 一 ) XX特种电磁线股份有限公司内部控制审计报告 会审字 [2017]0569 号 XX特种电磁线股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》 及中国注册会计师执业准则的相关要求， 我们审计了 XX特种电磁线股份有限公司 ( 以下简称 ldquo; 精达股份 rdquo;)2016 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、 《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》的规定 ，建立健全和有效实施内部控制， 并评价其有效性是精达股份董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上， 对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 ，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性， 存在不能防止和发现错报的可能性。 此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 1 / 10 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，精达股份公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 XX会计师事务所 中国注册会计师： ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师： 中国 middot; 北京 二〇一七年三月四日 企业内部控制审计报告范文 ( 二 ) XX集团内审字 [200x] 第 0xx 号 我们于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 XX分公司进行了审计。 XX分公司资料的提供和编制、 建立健全内部控制制度、 保护资产的安全完整是分公司财务及 xx 管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》 有关规定计划和实施审计工作， 通过审计目的在于掌握分公司经营情况、 内部控制制度执行情况， 以便进行分析， 从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题， 针对重大缺陷提出审计意见。 本审计报告中提出的问题及审计意见， 请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、 完善、整改，后续审计中再发现此类问题按 XX规定及本次审计意见进行处罚。 XX分公司的基本情况 hellip;hellip; 审计中发现的问题及审计意见 一、 XX分公司资金管理不规范 职工借款随意性， 借款金额大期限长， 有的借款理由不充分， 甚至有的旧 账不结又填新账， 截至审计日借款金额情况 hellip;hellip; 。借款超三月的有 hellip;hellip; 借款超一年的有 hellip;hellip; 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回， 收不回来的分公司经理、 会计 按 4：6 承担责任。以后不准出现超三月的借款， 不准出现业务理由以外的借款， 职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按 4： 6 承担责任，并从借款之日起按 月 1%的利率计算利息并按借款额的 20%处以罚金。 2.xx 金存在不能及时上缴公司账户的现象，如 XX 分公司 200x 年 xx 月 xx 日的 xx 金 XXx元, 截至 200x 年 xx 月 xx 日尚未上缴，时间长达近 xx 个月。 审计意见：严格财务控制制度， 对不执行财务规定的分公司经理、 会计各承担违规金额 25%的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借 2 / 10 出存货 xx 件，折算成金额 xx 元，为库存金额的 xx%。 时间超三月的有 xx 件，折算金额 xx 元，其中超一年的有 xx 件套，折算金 xx 元。而且有些业务员已离职， 如 xx 借货 xx 件折算金额为 xx 元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回 ; 超一月及损坏的借货落实责任人按售价的 7 折收回现金，没有责任人的分公司经理 ( 或原经理 ) 、会计、保管人员按 3：3：4 的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充 分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工 辞职要清理借货。 否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担 3：3：4 的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题， 以便管理控制的改进与提高。 根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与 账面不符即