《美的集团内部控制分析》.docxVIP

美的集团内部控制研究报告 张毓濒 目录 中文摘要 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一部分公司背景介绍 1 \o Current Document 第二部分 美的集团内部控制五要素分析 1 \o Current Document 2.1内部环境分析 1 \o Current Document 组织架构 2 \o Current Document 发展战略 3 \o Current Document 2.1.3人力资源 4 \o Current Document 2.1.4内部审计 5 \o Current Document 2.1.5社会责任 5 \o Current Document 2.1.6企业文化 6 \o Current Document 2.2风险评估分析 6 \o Current Document 2.2.1风险识别 6 \o Current Document 2.2.2风险点应对与把控分析 7 \o Current Document 2.3控制活动 7 \o Current Document 2.3.1不相容职务分离控制 8 \o Current Document 授权审批控制 8 \o Current Document 2.3.3会计系统控制 9 \o Current Document 2.3.4财产保护控制 10 \o Current Document 2.3.5预算控制 10 \o Current Document 2.3.6运营分析控制 11 \o Current Document 2.3.7 绩效考评控制 13 \o Current Document 2.3.8合同控制 13 \o Current Document 2.4信息与沟通 14 \o Current Document 2.4.1内部信息传递 14 \o Current Document 2.4.2信息系统 14 \o Current Document 沟通 14 \o Current Document 2.5内部监督 15 \o Current Document 2.5.1内部监督的机构与职责 15 \o Current Document 2.5.2内部监督的程序与方法 15 \o Current Document 第三部分 美的集团内部控制不足及相关建议 16 \o Current Document 3.1美的集团内部控制不足 16 \o Current Document 战略发展的风险 16 \o Current Document 缺少合同控制 16 \o Current Document 内部控制执行上的缺陷 16 \o Current Document 3.2相关建议 17 \o Current Document 3.2.1 发展战略风险的应对 17 \o Current Document 加强合同控制 17 \o Current Document 3.1.3强化内部控制的执行与制度建设 17 \o Current Document 第四部分总结 17 \o Current Document 参考文献 18 摘要 随着我国改革开发的不断深入，市场经济体制的不断完善，金 融危机也随之而来，在当今激烈的市场竞争情况下，美的集团不断 发展白身实力的同时，也要做好企业内部的控制管理工作。做好内 部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，也是企业盈利稳定的 最有效的基础。本文从内部控制着手，通过理论结合实际来分析美 的集团的内部控制现状的 内部控制五个要素，进一步深入分析美的集 团在内部控制方面存在的I可题，并提出积极有效的相应意见与对 策。 关键词：内部控制，内控现状，内部控制五要素，存在问题及建议 与对策 第一部分公司背景介绍 美的集团创业于 1968 年，是一家以家电制造业为主的大型综合性企业集团，旗下拥 有美的电器(SZ000527 )、小天鹅(SZ000418 )、威灵控股(HK00382 )等三家上市 公司。 1980 年，美的正式进入家电业， 1981年注册美的品牌。目前，美的集团有员工 15万 人，旗下拥有美的、小天鹅、威灵、华凌、安得、正力精工等十余个品牌。集团在国内建 有广东顺德、广州、中山及江门；安徽合肥及芜湖；湖北武汉及荆州；江苏无锡、淮安、 苏州及常州；重庆、山西临汾、江西贵溪、河北邯郸等 16个生产基地，辐射华南、华 东、华中、西南、华北五大区域；在越南、白俄罗斯、埃及