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第四章 2联行往来的分类 1)按联行往来的层级:全国联行往来、省辖联行往来、市 辖联行往来三种;(三级) 2)按是否通过电子通讯专用网清算资金的不同,分为电子 联行往来和非电子联行往来;  三、电子汇划业务范围、机构要求及信息传输方式 1.电子汇划业务范围、机构要求 电子汇划业务作为通过资金清算系统进行异地资金汇划, 其汇划业务的范围包括系统内行际间的异地划收款、划付 款业务 其中异地划收款业务(负债,叫对方收钱)包括:单位 个人之间结算业务的各项资金划拨[信汇、电汇、托收承付、 委托收款等)、系统内行处间的资金划拨等;异地划付款 业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项 以及按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务等。  2.各级行清算中心间的信息传输方式和 特点 1)电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。 2)电子汇划信息的传输,采用树形多级架构进行逐级纵向传 输,各清算中心(组〕不直接发生横向电子汇划信息的传输。 3)发送电子汇划信息可采取紧急的即时发送,一般的定额批发 送和定时批发送三种方法进行。已发出的电子汇划信息不得撤 销 4)各级清算中心〔组〕对电子汇划信息要做到及时发送和处理, 并坚持当日事项当日处理完毕的原则,并自动结计当日资金清 算汇差。  四、电子汇划业务的基本做法和处理程序 1电子汇划业务的基本做法 实存资金 同步清算 头寸控制 集中监督  2.电子汇划业务的基本程序 发报行 发报清算行 总行清算行 收报清算行 收报行  上存资金的处理 系统内存款主要是在由下级行通过人民银行实汇资金,划往上级行在人行 的账户。下级行会计部门收到资金部门的资金调拨通知单后,填制江款凭证, 向人民银行办理汇款手续。会计分录为 借:存放系统内款项一一总行户 贷:存放中央银行款项 上级行会计部门的会计分录为 借:存放中央银行款项 贷:系统内存款放项一一广东分行存款户  实际支用或退回资金的处理 上级行会计部门收到资金部门的资金调拨通知单后,填制汇款凭 向人民银行办理汇款手续。以人民银行的回单作贷方记账凭证,另以资 金调拨单作附件填制借方记账凭证办理转账。会计分录为 借:系统内存放款项——××下级行存款户 贷:存放中央银行款项 下级行会计部门收到人民银行回单后,另填制贷方记账凭证办理转帐。 会计分录为: 借:存放中央银行款项 贷:存放系统内款项一一存放上级行存款户  三、系统内借入、借出款项的核算 A.借出款项的处理 (1)借出资金的处理 借:系统内借出——××行××借款户 贷:存放中央银行款项一一存××人行存款户 (2)收到还款的处理 借:存放中央银行款项一一存××人行存款户 贷:系统内借出——××行××借款户 贷:金融企业往来收入一一系统内借出利息收入户(银行间的借入借出)  B.借入款项的处理 (1)借入资金的处理 借:存放中央银行款项一一存××人行存款户 贷:系统内借入一一××行××借款户 (2)归还借款的处理 借:系统内借入——××行××借款户 借:金融企业往来支出一一系统内借入利息支出户 贷:存放中央银行款项一一存××人行存款户  、电子汇划日中业务的会计核算 划收款的核算 汇划发报行 借:活期存款-甲 借:电子汇划待发报 贷:电子汇划待发报贷:清算资金往来(省) 省清算中心一→借:清算资金往来一发报经办行 贷:清算资金往来一总行清算中心 总行清算中心 借:清算资金往来一发报省清算中 贷:清算资金往来一收报省清算中 省清算中心 借:清算资金往来一总行清算中心 贷:清算资金往来一收报经办行 借:清算资金往来(省)借:电子汇划待转账 汇划收报行 贷:电子江划待转账贷:活期存款-乙