《进出口财务管理制度》.docxVIP

进出口业务的财务管理制度 第一章总则 第一条 为适应公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责 权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家 有关规定并结合总公司实际经营情况，特制定本规定。 第二条本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法 规的问题，请参照合同管理规定执行。 第三条 本规定适用公司所有从事进出口业务的商品流通企业。 第二章出口业务 第四条 出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供下列资料。 1、 〈〈合同审批表）（见附表一）； 2、 出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本： 3、 〈〈白营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）； 4、 如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可 证正本，招标项目需提供出口中标书。 第五条 财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容： 1、 复核〈〈白营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈 利情况进行审核； 2、 项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、 外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能； 3、 对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担 负基本费用的情况； 4、 对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。 在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异 议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公 司财务制度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在〈〈合 同审批表）中签署否定意见。 第六条 对于白营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款 前5 一 10天与财务人员联系，以便财务人员及时安排资金。办理付 款手续时，业务人员应填制（进出口贸〈〈进出口贸易项目付款申请表》 （见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签 审， 并附加盖 法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人 员依此办理付款手续。付款后业务人员应在 10个工作日内将发票交 财务部门。对于增值税发票，财务人员应逐项认真审核。对不符合要 求的发票，业务人员有责任重新向客户索取。 第七条 在做农副产品收购业务时，不准直接向农民收购。所购货 物装上运输工具取得运输部门凭证后，方可支付不超过货款 20%的 预付款，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后， 方可支付余款。 如发现不符合出口商品规格和质量等问题， 应拒绝收购和付款，并及 时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应及时予以追回。 第八条在买方开出信用证后，业务人员应立即通知财务人员到通 知银行查收，财务人员视资金状况采取相应融资措施， 需要信用证打 包贷款的项目，财务人员应及时与银行联系，争取贷款早日到位。 第九条 在出口货物装船发运后，业务人员应在 1 一 2个工作日内 按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据，并填制汇票 （见附表四），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行 交单收汇、结汇 第十条对核销单的管理 报关之前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同 时在（核销单领用登记薄）上签字。注明申领份数。合同号、商品名 称、申报金额。报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门。对不 及时退还累计达5份以上核销单的业务人员，在下一次领取核销单 时，财务人员有权拒发，同时，财务部门有权视情节轻重提请人事部 门扣发相应工资。 第十一条 财务人员到外汇管理局办理核销手续时，应备好下述资 料正本。 1、 盖有海关验讫章的核销单； 2、 报关单： 3、 银行结汇水单（盖有供核销专用”字样的已在外管局备案的结 汇水单）； 4、 外贸发票。 上述单据之间要求单位数量一致，金额相符。 第十二条 财务人员在办理出口退税时，应及时备好全套资料如下。 1、 出口退税申请表： 2、 增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书； 3、 在外管局已核销的核销单； 4、 报关单； 5、 外贸发票； 6、 收入成本作销帐复印件。 上报税务局后，财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作， 尽早收回退税款。 第十三条 代理出口业务中，在完成银行结汇，外管局核销工作之 后，财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单， 并交委托 方在当地退税。对于委托方坚持在我公司办理退税的， 我公司本着不 垫付税款的原则执行。 第三章 进口业务 第十四条 进口项目报审时，业务执行人需向财务部门提供下列资 料： 1、 〈〈合同审批表》； 2、 进口合同及国内购销合同或委托代理进口协议样本； 3、 〈〈白营进口商品盈亏预算单》（见附表五）； 4、 如进口商品属于国家控制性商品，还需提供进口商品许可证正 本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。 第十五条 财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容： 1、 复核〈〈白营进口商品盈亏预算