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风险评估练习题 一、单选题 1、CPA 的下列做法中，正确的是（D）。 A 设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的 风险 B 在应对认 层次重大错报风险时，优先考虑合理确 审计程序 的范围 C 如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试 支持 一评估结果，则不实施实质性程序 D 不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序 2、CPA 实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证 据的是（D）。 A 询问 B 检查控制执行留下的书面证据 C 观察 D 重新执行 3、在对下列公司风险评估的程序中，CPA 的做法正确的是（B）。 A 由于各种条件的限制，无法对 A 公司及其环境进行了解，为收 集更充分的实质性程序，CPA 直接将重大错报风险设 为高水平 BCPA 无需了解 B 公司所有的内部控制，而只需了解与审计相关 1 的内部控制 C 由于小企业 C 公司可能没有正式的风险评估过程，CPA 应当将 其风险评估为最高水平 D 考虑到 D 公司的规模小，业务少，CPA 认为风险评估的成本高 于由于评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行 了解而直接进行实质性程序 4、下列各项中，不属于内部控制要素的是（A）。 A 控制风险 B 控制活动 C 对控制的监督 D 控制环境 5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时，下列审计 程序可能无法实现 一目的的是（B）。 A 询问员工执行控制的情况 B 使用高度汇总的数据实施分析程序 C 观察员工执行的控制活动 D 检查文件和记录 6、在了解甲公司的内部控制时，CPA 最应当关注的是（B）。 A 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B 内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 2 C 内部控制是否明确区分控制要素 D 内部控制是否没有因串通而失效 7、甲公司存在下列事项中，最可能导致 CPA 解除业务约定的是 （B）。 A 甲公司没有书面的内部控制 B 管理层诚信存在严重问题 C 管理层凌驾于内部控制之上 D 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷 8、在了解内部控制时，CPA 通常不实施的审计程序是（D）。 A 了解控制活动是否得到执行 B 了解内部控制的设计 C 记录了解的内部控制 D 寻找内部控制运行中的缺陷 9、在了解内部控制时，CPA 没有义务实施的程序是（A）。 A 查找内部控制运行中的所有重大缺陷 B 了解被审单位及其环境 C 实施审计程序，以了解内部控制的设计 D 实施穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行 10、下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 （D）。 3 A 被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势 B 被审单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 C 被审单位的生产成本计算过程相当复杂 D 被审单位控制环境薄弱 11、在进行风险评估时，CPA 通常采用的审计程序时（B）。 A 将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审 计产生影响的金额、比率和趋势 C 对应收账款进行函证 D 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数 据计算准确性进行核对 12、下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（D）。 A 在了解内部控制时，CPA 应评价相关控制的设