-税务师之税法一高分题库附精品答案.docxVIP

-税务师之税法一高分题库附精品答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物；

B.提供加工、修理修配劳务；

C.出售土地使用权；

D.出售不动产；

2.企业所得税的计税基础是哪个？()

A.营业收入；

B.营业成本；

C.应纳税所得额；

D.税收优惠政策；

3.个人所得税的税率采用什么形式？()

A.比例税率；

B.超额累进税率；

C.固定税率；

D.混合税率；

4.以下哪个行为不需要缴纳增值税？()

A.销售自产农产品；

B.出口货物；

C.提供教育培训服务；

D.转让土地使用权；

5.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额超过500万元；

B.年销售额超过200万元；

C.年销售额超过100万元；

D.年销售额超过50万元；

6.以下哪个属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.招待费；

B.捐赠支出；

C.利息支出；

D.坏账损失；

7.以下哪个不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产；

B.提供交通运输服务；

C.提供餐饮服务；

D.出售无形资产；

8.个人所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月；

B.每季度；

C.每年；

D.次月15日前；

9.以下哪个不属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.高新技术企业优惠；

B.小型微利企业优惠；

C.研发费用加计扣除；

D.普遍性税收减免；

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的下列哪些收入属于应税收入？()

A.销售货物收入；

B.提供劳务收入；

C.利息收入；

D.资产转让收入；

E.营业外收入；

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.工资薪金支出；

B.折旧费用；

C.捐赠支出；

D.利息支出；

E.违法经营罚款；

12.增值税小规模纳税人的增值税征收率包括哪些？()

A.3%征收率；

B.5%征收率；

C.6%征收率；

D.9%征收率；

E.13%征收率；

13.个人所得税的下列哪些所得可以享受免税优惠？()

A.国债利息所得；

B.基本养老保险费；

C.税法规定的免税捐赠；

D.财产租赁所得；

E.健康保险费；

14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让；

B.土地使用权转让；

C.土地出租；

D.土地抵押；

E.土地开发；

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额超过______万元。

16.企业所得税的纳税期限是______。

17.个人所得税的税率采用______税率形式。

18.增值税专用发票的开具时限是______。

19.土地增值税的征税范围包括______。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的销售额达到一般纳税人标准后，可以自动转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以自行选择纳税期限。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人销售货物，不论是否收到款项，均应开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征收对象是土地使用权出让收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的税率是如何设定的？

28.增值税专用发票有哪些基本联次？

29.土地增值税的计税依据是什么？

-税务师之税法一高分题库附精品答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出售土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税基础是应纳税所得额，即在税前会计利润的基础上，加减税法规定允许调整的项目金额后的数额。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率形式，根据不同收入水平设定不同的税率等级。

4.【答案】C

【解析】销售自产农产品、出口货物