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专题——融资租赁资产保理融资租赁资产保理基本概念—— 融资租赁资产保理是将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同的约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。融资租赁资产保理的实质是将应收租金作为应收账款进行转让与受让，是现代商业银行的金融业务创新。融资租赁资产保理法律依据—— 《合同法》 国际保理业务主要依据国际保理业务惯例和当事人协议进行，目前我国还没有明确的保理立法，因此国内保理业务适用《合同法》有关债权转让的规定。1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据，规定如下：当事人约定或法定不得转让的债权，不能转让；债权转让未通知债务人的不发生效力；债权受让人取得与债权有关的从权利（比如担保权利）；债务人对合同的抗辩权可以向债权受让人主张。融资租赁资产保理法律依据—— 《物权法》 2007年3月新颁布的《物权法》规定应收账款可质押，质权自在信贷征信机构办理出质登记时设立。我国目前对应收账款出让登记尚无明确规定。 直接规章制度 银监会2005年8月《通知》及2007年3月《金融租赁公司管理办法》中关于“转让应收租赁款”的有关规定是租赁保理的部门规章。2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款；2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务，其他融资租赁公司可参照执行。融资租赁资产保理主要分类—— 根据银等待是否保留对出租人的追索权，融资租赁资产保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理。 有追索权保理是指银行向出租人提供应收租赁款保理融资后，若承租人在约定期限内不能足额偿付应收租赁款，银行有权按照合同约定向出租人追索未偿融资款。 无追索权（买断型）保理是指商业银行向出租人提供保理项下融资后，若承租人因资信原因在约定期限内不能足额偿付应收租赁款，商业银行无权向出租人追索未偿融资款。融资租赁资产保理融资租赁资产保理的功能 融资功能： 根据我国金融租赁管理办法第二十六条的规定，融资租赁公司的自有资本不得低于风险资产总额的10%，从法律角度允许融资租赁公司主的营运资金可以来自债权资金，商业银行提供的债权资金是目前我国融资租赁公司营运资金的主要来源。 目前我国商业银行向融资租赁公司提供债权资金的形式主要包括融资项目贷款业务、融资项目保理业务和结构性保理融资三种方式：融资项目贷款：指银行向租赁公司发放贷款或者向承租人授信、租赁公司用信，专用于其购买租赁设备出租给承租人使用，并以向承租人收取租金归还贷款本息的业务。融资项目保理：是指融资租赁公司开展融资租赁业务，形成应收租金后，将应收租金出让给银行，由银行向承租人收取租金，银行保留或不保留对租赁公司追索权的业务。结构性保理融资：指按照融资项目贷款或融资项目保理的方式，在租赁公司与客户签订融资租赁合同、买卖合同，设定“支付货款交付设备”为生效条件，同时完善必备的担保条件后，向银行进行的一揽子“交付前融资”。担保条件通常由承租人自身或第三方提供保证或物权担保。融资租赁资产保理融资租赁资产保理的功能 促进融资租赁的发展 商业银行可以与各类融资租赁公司开展保理业务，并与租赁物资产担保、供应商回购或银行保函等业务相结合，推动了租赁业的发展。 保理是租赁公司的重要退出渠道之一 商业银行向融资租赁公司提供无追索权融资租资产保理时，融资租赁公司可以将该笔融资租赁业务从财务报表中剔除，实现表外融资，无追索权融资租赁资产保理是融资租赁公司退出的重要渠道。 融资租赁资产保理融资租赁资产保理的主要机构 融资租赁资产保理的承办机构 目前我国的国内的融资租赁资产保理业务主要由商业银行直接承办，国际融资租赁资产保理除了商业银行直接承办外，还有专业的保理公司也可以承担该项业务，不过这些专业保理公司大都数是由银行开办。24153应收租赁款融资的基本要素应收租赁款保理业务当事人应收租赁款保理业务基本流程应收租赁款保理融资的操作模式租赁资产保理案例分析融资租赁资产保理实务融资租赁资产保理实务应收租赁款保理业务当事人—— 融资租赁公司在同商业银行办理应收租赁款保理业务时，主要涉及以下五方当事人：承租人：使用设备的客户，是否购买设备的决策人供货人：设备制造商或经销商，回购担保提供人出租人：融资租赁公司，出资人，租赁物购买人保理人：给融资租赁公司提供保理融资的商业银行，租赁债权收购人担保人