资金管理内部控制规范.docVIP

资金管理内部控制规范 范围 本规范规定了资金的管理职责，岗位分工及授权批准、现金和银行存款的管理、有价票证的管理、银行印鉴的管理以及监督检查，以加强对公司范围内货币资金及有价票证的内部控制和管理，保证资金的安全。 本规范适用于融汇鑫公司及其各部门。 引用标准和术语 2.1 引用标准 2.1.1 《 企业内部控制基本规范》（财会 [2008]7 号） 2.1.2 《企业内部控制应用指引第 6 号- 资金活动》（财会 [2010]11 号） 2.1.3 中国人民银行颁布的《支付结算办法》 管理职责 3.1 财务部门负责资金的综合管理，组织落实、实时指导、督促各部门严 格履行各项资金管理制度。 3.2 各部门负责日常资金计划提交、使用申请。 管理程序 4.1 资金管理内部控制流程图示见附件一。 4.2 岗位分工及授权批准 4.2.1 各部门应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确货币资金业务岗 位的职责权限，严格执行办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约 和监督，确保资金管理的安全、顺畅。 4.2.2 各部门应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度， 明确审批人 对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规 定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，并进行流程化管理。 4.2.3 资金管理人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪 守法，客观公正，并且不断提高自身业务素质和职业道德水平。 可编辑范本 4.2.4 资金管理人员执行公务时，严格履行企业保密制度，确保公司资金 安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权 债务账目的登记工作。 4.2.5 不得由一人办理货币资金业务的全过程，并根据实际情况进行岗位 轮换。 4.2.6 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行 审批，不得超越审批权限。 4.2.7 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业 务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办 理，并及时向审批人的上级授权部门报告，严禁未经授权的机构或人员办 理货币资金业务或直接接触货币资金。 4.3 现金和银行存款的管理 4.3.1 应加强现金库存限额的管理，减少现金结算。 4.3.2 各部门货币资金收入必须及时入账，不得坐支，不得私设“小金 库” ，不得账外设账，严禁收款不入账。 4.3.3 严格按照中国人民银行颁布的《支付结算办法》等国家有关规定，遵循公司银行账户管理制度，严格按照公司规定开立账户，办理存款、取款和结算，严禁出借银行账户。 4.3.4 严格执行公司制定的各项资金管理制度，确保公司资金高度集中管 理。 4.3.5 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支 票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票 据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准 违反规定开立和使用银行账户。 4.3.6 资金管理部门应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一 次，对未达账项，编制经财务负责人确认的银行存款余额调节表，并说明 形成原因，有效规避不必要的未达账项。 4.3.7 形成对账复核制，对账结束后，由复核人审核确认账实金额，确保 账实、账账相符。 可编辑范本 4.4 有价票证的管理 4.4.1 应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序。对使用银行票据， 需 经相关领导同意确认， 并根据票据特点，分设登记簿进行记录，以防止 空白票据的遗失和被盗用。 4.4.2 如有因发生的灾害、偷盗、人为过失或意外事故而造成的有价票证 的灭失或遗失，应立即查明灭失或遗失的有价票证所涉及的金融机构，并 立即办理挂失或止付手续，再视事态的具体发展进行善后处理。 4.4.3 为防止获取有价票证的不法之徒恶意使用，对开出的票据，必须填 写日期、收款单位全称、大小写金额、用途，并做好签收记录和台账记 录。 4.4.4 为防止获取有价票证的不法之徒恶意使用，对收到的票据，必须在 收款人栏中填写本单位的全称、银行账号、开户银行；收到的如为转让票 据，必须在被背书人栏中填写本单位全称，背书人栏只有在进行转让或兑 现时才能加盖本单位印鉴。 4.4.5 为规避票据到期客户无款支付而被银行直接扣除公司银行存款的潜 在风险，禁止未经公司批准利用公司信誉，帮助客户进行票据贴现融资且 收取贴现利息的行为。 4.4.6 建立库存票据定期双人盘点制， 定期对库存票据进行双人核对制， 确保票据实物与账面数据的一致性 4.4.7 不得在空白的票据上预留印鉴。 4.5 银行印鉴的管理 4.5.1 资金管理部门应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人 保