财政学计算题总结.pptxVIP

经管院第五届团支书联席会期末复习宝典 一、增值税的计算（增值税的基本税率为 17%） 不含税销售额=含税销售额/（1+税率） 销售税额=销售额*税率 一般纳税人： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 ＝销售额（不含税）×税率－当期进项税额 小规模纳税人： 应纳税额＝销售额（不含税）×征收率 准予从销项税额中抵扣的进项税额为： A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额 B.从海关去的的完税凭证上注明的税额 免税农产品原材料按 13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除 外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按 7%的扣除率计算进项税额 E.专用发票可以抵扣，普通发票不可以抵扣 固定资产可以抵扣 小规模纳税人的基本税率为 3% 例题： （一）某公司为一般纳税人，2009 年 2 月发生以下采购业务： 购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款 50000 元，增值税额 8500 元，其中 1/4 用于集体福利； 购进原材料，取得普通发票，价税合计 8000 元； 购进农产品，买价 10000 元； 支付采购原材料运输费用 2000 元，取得运单； 购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款 100000 元，增值税额 17000 元，支付运输费用 1000 元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。 计算： 进项税额 8500 元中可以抵扣的为：