会计职业基础 库存现金清查的方法 库存现金清查的方法.ppt

* * * * * * 《会计职业基础》 ——库存现金清查的方法—— 库存现金清查的方法 含义：库存现金清查的基本方法是实地盘点法，即出纳人员在专门清查人员的监督下清点保险柜内的现金(借条、收据等单据都不得抵充现金数)，以确定库存现金的实有数。 现金日记账余额 库存现金实有数额 库存现金清查的方法 填制现金盘点表 现金盘点表 单位名称： 年 月 日 批复联 实存金额 账存金额 对比结果 备注 盘盈 盘亏 现金使用情况 (1)库存现金限额 (2)白条抵库情况 (3)违反规定的现金支出情况 (4)其他违规行为 处理决定： 总经理： 会计机构负责人： 盘点人签章： 出纳员签章： 库存现金清查的方法 库存现金清查的方法 2018年12月29日，中淮公司在现金清查中发现现金溢余500元。12月30日，上述现金溢余经查属于少支付给康达客运公司的款项。 案例分析 案例分析 步骤1：12月29日，会计人员根据“现金盘点表”， 编制如下会计分录: 借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 案例分析 步骤2：根据上述会计分录，登记“库存现金”日记账 及总账，做到账实相符。 案例分析 12月30日，经查上述现金溢余属于应支付给康达客运公司的现金，经批准后转为“其他应付款”。会计人员根据上级批复处理 决定，编制如下会计分录: 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 贷：其他应付款——应付现金溢余(康达客运公司) 500 * * * * * *