企业所得税的调整表.docVIP

企业所得税调整表 公式：（利润总额 +调增 - 调减） * 税率（间接计算法） 、可以扣除的项目： （超标的调增）⑴、工资支出； 按工资薪金支出总额扣除⑵、职工福利费 按工资薪金总额的 14% ⑶、职工教育费 按工资薪金总额的 2.5% 超过部分以后 年度结转扣除 ⑷、工会经费 按工资薪金总额的 2% （三项经费 合计按工资薪金总额的 18.5%） ⑸、利息支出 按金融机构同类、同期贷款利率计算； 存款利息，同业拆借利息，批准发行的债权利息支出可以扣除 ⑹、业务招待费 按发生额的 60％扣除，最高不超当年销 售收入的 5％0. ⑺、公益、 救济性捐赠。 在年度利润总额的 12%以内的部 分，准予扣除。非公益性捐赠、直接捐赠不允许扣除。 （8）广告费和业务宣传费。按销售收入的 15%扣除，超过 部分以后年度结转。 、不允许扣除项目： （调增）⑴、向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项⑵、企业所得税税款 ⑶、税收滞纳金 ⑷、罚金、罚款和被没收财物损失 （银行罚息可以扣除）⑸、赞助支出，指各种非广告性质的赞助支出⑹、非公益、救济性捐赠， 超年度利润总额 12％的公益 性捐赠 ⑺、未经核定的准备金支出 （不合规定的资产减值准备金，风险准备金等） ．免税收入：（调减）⑴、国库券利息收入⑵、符合条件的居民企业之间的股息，红利等权益性投资 收益 3）在中国境内设立机构，场所的非居民企业