财务信息审计 任务一实收资本和资本公积的审计 资本公积审计素材目录.docxVIP

39. 资本公积审计素材目录 业务流程 素材名称 第一步：核实实收资本相关余账户余额额 1.获取或编制资本公积明细表 2.复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 第二步：核实资本公积发生额 1.根据资本公积明细账，对资本／股本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备的发生额逐项审查至原始凭证，并关注对当期应交所得税的影响 2.首次接受委托的单位，应对该明细项目期初余额进行追溯查验。 第三步：会计处理是否正确 1.对资本／股本溢价，应取得董事会会议纪要、股东会决议、有关合同、政府批文，追查至银行收款等原始凭证，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确； 2.对接受捐赠的实物资产，验明是否按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据确定的价值入账，并检查原计入资本公积的相关捐赠资产价值转入营业外收入的会计处理是否正确： 3.对资本公积转增资本／股本的，应取得股东会决议、董事会会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本是否符合有关规定，会计处理是否正确。 附件39-1资本公积审定表 项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号 未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数 资本公积转入 0.00 0.00 资本（股本）溢价 0.00 0.00 其他资本公积 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 附件39-2 资本公积明细变动表 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 资本公积转入 0.00 0.00 0.00 0.00 资本（股本）溢价 0.00 0.00 0.00 0.00 其他资本公积 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 附件39-3 资本公积明细账 附件39-3 投资协议