《初级会计实务》 《初级会计实务》 7填制与审核记账凭证3-7.docVIP

日照职业技术学院课程课时方案（课时单元） 编号14-3-5 授课题目（章、节） 任务3.2 填制与审核记账凭证（一） 第五讲、通用记账凭证的填制 授课类型 理论课 授课时间 第 周 第 次 教学目的及要求 能力目标：能对各种不同类型填制通用的记账凭证。 知识目标：通用记账凭证的内容，适用范围。 重 点 记账凭证的填制 难 点 记账凭证的内容 教学方法及 手 段 案例教学；网络、多媒体辅助教学课件；项目教学；行为导向 教 学 过 程 设 计 教学步骤、内容、方法、手段、板书设计等 时间分配 一、组织教学 1.点学生出勤人数 2.填写教学日志 二、讲授新课 案例导入 任务二 填制与审核记账凭证 第五讲、通用记账凭证的填制 一、温故知新 二、新知分享 三、教师布置任务 四、学生完成任务并展示成果 五、布置课下任务。 2分钟 2分钟 8分钟 10分钟 65分钟 3分钟 作业及思 考 题 练习记账凭证的填制与审核。 参考资料 《会计基础》会计从业资格考试培训教材 课后小结 第五讲、填制通用的记账凭证 一、温故知新 二、新知分享 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证加以归类整理，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。由于经济业务发生时取得原始凭证种类繁多，格式多样，而且原始凭证一般不能明确经济业务应记入的账户名称和借、贷的方向，因此不便于使用原始凭证直接登记会计账簿。对此，会计人员在登记账簿之前，先对审核无误的原始凭证，编制具有一定格式的记账凭证，来确定应借、应贷的账户名称和金额，然后再据以登记入账。原始凭证作为记账凭证的证明和依据，应附于记账凭证之后，这样可以保证账簿记录的准确性，也便于对账、查账和凭证的管理，从而提高会计工作质量。 （一）案例资料： 鑫达有限公司2008年1月份发生下列经济业务： （1）2日，企业收到国家投入资本人民币300 000元，存入银行。 （2）3日，以银行存款偿还上月欠新华工厂货款60 000元。 （3）4日，向光明工厂购入甲材料2 000千克，单价10元，计20 000元；增值税3400元。货款及税额以支票支付，材料未到。 （4）5日，上述甲材料验收入库，结转其实际采购成本。 （5）8日，从银行提现5000元，备用。 （6）10日，销售给新丽公司A产品800件，每件100元，计货款80000元，增值税13600元，货款及增值税尚未收到。 （7）12日，以银行存款20000元支付广告费。 （8）15日，收到新丽百货公司货款及增值税存入银行。 （9）20日，结转销售A产品800件成本，每件成本70元。 （10）28日，办公室以现金购买办公用品600元。 请你根据上述资料编制通用记账凭证 （二）通用记账凭证的填制方法 通用记账凭证是一种通用式格式记录全部经济业务的记账凭证。采用通用记账凭证的单位无论是款项的收付还是转账业务，都采用统一格式的记账凭证。该种凭证通常适用于规模不大，款项收付业务不多的企业。7.1案例资料所给的十笔经济业务，具体如何填制通用记账凭证，这里只说明前两笔业务，如表3-11、表3-12所示。 表3-11 记 账 凭 证 2008年 1月 2日 字第 1 号 摘 要 总 账 科 目 明细 科目 √ 借 方 金 额 √ 贷 方 金 额 附 单 据 1 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 接受投资 银行存款 3 0 0 0 0 0 0 0 实收资本 国家 3 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：张斌 记账：王娟 稽核：李钢 制证：赵武 表3-12 记 账 凭 证 2008年 1月 3日 字第 2 号 摘 要 总 账 科 目 明细 科目 √ 借 方 金 额 √ 贷 方 金 额 附 单 据 1 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 偿还货款 应付账款 新华厂 6 0 0 0 0 0 0 银行存款 6 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 会计主管：张斌 记账：王娟 稽核：李钢