第五章--收入与核算流程与工作执行(1).pdf

第五章 收入与核算流程与工作执行 一、收入核算流程与工作细化 （一）收入核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1．收到、汇总收款原始凭证 财务人员收到属于收入 1．收到、汇总收款原始凭证 的相关原始凭证， 并对其进行 审核，审核无误后进行收入确 2．收入确认 认工作 3．编制记账凭证 2．收入确认 1．相关会 1．原始凭 财务人员根据汇总原始 计法规 4 ．登记日记账 证 核 对 无 凭证向有关部门确认有关货 2 ．最新会 误 物或业务发生情况， 来判断收 5 ．登记相关明细分类账 计 科 目 设 2．记帐凭 入是否满足条件， 考虑款项是 置 6．登记总分类账 证 、 相 关 否能够收回确实收入 3 ．会计凭 收 入 帐 目 3．编制记账凭证 证的填写 7．相关账目核对 登 记 及 财务人员在确认收入后， 4 ．相关收 时、准确 按照记账凭证编制要求填制 入 账 目 登 3．会计报 收款凭证 记 表 及 时 准 4 ．登记日记账 5 ．收入确 确 财务人员编制好收款凭 认条件 证后，根据所收款项的性质进 行现金与银行日记账登记 5．登记相关明细分类账 财务人员根据公司管理 需要，依据原始、记账凭证逐 日、逐笔或定期汇总进行登记 6．登记总分类账 财务人员根据记账凭证、 汇总记账凭证或汇总科目汇 总表登记总分类账 7．相关账目核对 财务人员在指定的会计 期间进行相关收入的账证、 账 账以及账实核对 （二）收入核算办法 二、收入核算执行工具与模板 （一）收支日报表