城投财务管理新规制度.doc

延安城市建设投资开发有限责任企业 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强延安城市建设投资开发有限责任企业（以下简称企业）财务管理和会计监督、规范财务行为，确保国有资产保值、增值和安全完整，依据《中国企业法》、《企业会计准则》、《中国会计法》，结合企业实际，制订本制度。 第二条 本制度适用企业全部发生经济业务。 第三条 企业设置财务部，企业发生各项经济业务及资金结算必需经过财务反应和会计核实，实施会计监督。 第二章 资金管理措施 第四条 现金管理 （一）现金使用范围 1．职员工资、奖金、补助、津贴； 2．支付给企业外部人员劳务酬劳； 3．多种劳保、福利和国家要求对职员其它支出； 4．出差人员必需随身携带差旅费； 5．结算起点100020XX元以下单位之间零星支出； 6．确定需要支付现金其它支出。 （二）企业取得货币资金收入必需立即入账，不得账外设账，严禁收款不入账。现金统一在企业财务部核实，任何部门或个人不得私自截留现金，私设小金库； （三）不准利用企业银行账户为其它单位或个人存取现金。 （四）不得将公款以个人名义存入银行，不准私自挪用现金，以“白条”或不符合财务制度凭证抵充库存现金。 （五）不准坐支现金。 （六）在收付现金时必需认真、具体审查收付款凭证是否符合制度要求，其原始凭证是否齐全、正当，票据是否有涂改、大小写金额是否相等。 （七）所收付现金必需认真清点，辨明真伪，现金一经付讫，应在原始单据或凭证上加盖“付讫”章。 （八）为预防现金在存取款途中发生意外，出纳人员携带现金不得中途停留，若数额较大，最少两人以上存取现金，以确保人款安全。 （九）为确保现金安全，应严格控制库存现金额度，现金数额不得超出元人民币，现金须存放保险柜，保险柜应存放于安全地点。 （十）财务责任人应定时或不定时组织库存现金盘点，盘点后编制《库存现金盘点表》。 第五条 银行存款管理 （一）企业发生经济往来业务，除符合现金支付范围外，全部必需经过相关银行结算方法结算。 （二）企业严格根据《支付结算措施》等国家相关要求开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户开立必需符合企业实际经营管理需要，不得随意开立多个账户。 企业账户开立需经法定代表人或法定授权人同意方可开设。对开立账户，企业应该定时检验，对无需用账户立即清理。 （三）企业经过网上银行交易，和银行签署网上银行操作协议，依据操作授权和密码进行规范操作，财务责任人对交易审核。 （四）企业必需严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金确保票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据。企业一律不许可借用空白支票，因特殊需要须经分管财务领导同意后按财务部要求办理，业务完成后经办人在3日内到财务部办理核销手续。 （五）支票、汇票等票据须妥善保管，收到票据须在3日内存入银行，开具票据必需连续编号，不得开具印章齐全空白支票；对作废票据不得撕毁，均需签署“作废”字样或加盖“作废”章，多种票据必需按要求填写，大小印鉴分别由财务责任人和副职保管。 （六）企业各部门需要支付款项，根据企业资金支付审批步骤办理资金支付手续；支付日常预付账款，填制《延安城投付款审批单》，发生预付款，除有特殊要求以外，经办人必需在1个月内收回发票。 （七）财务部责任人对企业银行存款进行不定时抽查并和银行对账单查对，发觉问题立即处理。 第六条 其它货币资金管理 （一）其它货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。 （二）使用其它货币资金进行款项结算，出纳、经办人定时查对金额，业务结束后应立即清理，余款立即退回开户银行账户。 第七条 资金支付审批权限、步骤 （一）对外投资 下属子企业对外投资（包含投资新办企业）统一由企业本部管理，对外投资不管金额大小，一律报企业本部，经董事会审议同意，并推行国家要求审批手续。 （二）对外担保 企业本部及各子企业标准上不对外做任何担保，因工作需要必需担保事项，必需经企业董事会审议经过后并推行相关手续后实施。担保后需由专员跟踪担保事项进展，获取相关材料并立即反馈。 （三）职员因公出差、零星采购、购置办公用具、业务招待费用等，依据需要可借用现金，由经办职员填写借款单，按以下要求办理借款手续： 经办人（签字）→相关部门分管领导（审核）→总经理（审批）→财务部（审查并借款），借款金额限制在5万元以内，各部门人员不得超额借款。 （四）企业资金支付审批步骤： 经办人（签字）→相关部门责任人/项目责任人（复核）→财务人员（审核）→财务责任人（审核）→相关部门责任人/项目责任人（复核）→相关部门分管领导（审批）→纪检书记（审批）→总经理（审批20万元以下）→董事长（审批20万元以上），按上述程序推行审核、审批手续后交企业财务部进行款项支付，未按程序办理手续，财务部不