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个人所得税练习题 一、单选题 1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首 次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是： A. “八五计划” B. “九五计划” C. “十五计划” D. “十一五规划” 2.下列说法中，不正确的是： A. 《中华人民共和国个人所得税法》是法律 B. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规 C. 《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章 D. 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件 3.下列收入中，来源于境内所得的是： A.英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付 的工资 B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资 C.居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金 D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费 4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是： A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确 定转让原值 B.徐某转让限售股取得收入 8 万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个 人所得税 1.6 万元 C.孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转 让原值 D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的 5 个工作日内向主管税务机关报告股权转 让有关情况 5.甲公司2018 年 1 月在新三板挂牌，2019 年 5 月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始 股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉 税处理，表述正确的是： A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人 B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税 C.股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税 D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报 纳税 6.2019 年 6 月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L 公司（境内居民企业）,交易 对价全部为股权。下列说法正确的是： A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期 可暂不纳税 B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间 L 公司在境内上市，小马持有 的该股权转为限售股 C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的 现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款 D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税 务机关为主管税务机关 7. 自然人刘某和乙公司各出资500 万元成立了有限合伙创投企业甲。2017 年 1 月，甲 企业投资 1000 万元到初创科技型企业丙。2019 年 2 月，刘某从甲企业分回收益 600 万元， 假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是： A.刘某可抵扣应纳税所得额为 350 万元 B.刘某应缴纳个人所得税税额为 80.95 万元 C.刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣 D. 甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5 年内不能变更 8.小赵登录个人所得税 APP 时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未 在该单位工作过。他进行异议申诉的途径是： A.单位—— 申诉—— 曾经任职 B.单位—— 申诉——从未任职 C.单位—— 冒用处理—— 曾经任职 D.单位—— 冒用处理——从未任职 9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是： A. 自2018 年 10 月 1 日至2018 年 12 月 31 日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每 月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额 B. 自2018 年 10 月 1 日至2018 年 12 月 31 日，外籍个人取得的工资、薪金所得，以每 月收入额减除费用 5000 元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额 C. 自2019 年 1 月 1 日起，个人取得的