(财务内部管控)企业集团财务公司内部控制指导意见中国财务公司协会.pdf

企业集团财务公司内部控制指导意见 （试行） 第一章 总则 第二章 内部控制的基本要求 第三章 主要业务的内部控制 第四章 会计的内部控制 第五章 信息系统的内部控制 第六章 内部控制的监督与纠正 第七章 附则 第一章 总 则 1 第一条 为加强财务公司内部控制，防范金融风 险，保障财务公司安全稳健运行，依据《中华人民共和国公 司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》 、《企业集团财 务公司管理办法》 等有关法律法规， 中国财务公司协会根据 《中国财务公司行业自律办法》 ,借鉴《商业银行内部控制 指引》，结合财务公司的实际情况，制定本指导意见。 第二条 财务公司内部控制是财务公司为实现经 营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从 事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监 督和纠正的一种动态过程和机制。 第三条 财务公司内部控制应达到以下目标： （一） 确保财务公司各项业务符合国家的法律法规； （二） 规范业务活动，提高财务公司的经营效率和效 果； （三） 保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安 全与完整； （四） 确保财务公司业务记录、 财务信息和其他信息的 2 真实、准确、完整、及时； （五） 确保经营过程中的问题得到及时纠正。 第四条 财务公司内部控制应当遵循以下原则： （一） 全面性原则。 财务公司内部控制必须贯穿各项业 务过程， 覆盖所有部门和岗位， 并渗透到决策、 执行、 监督、 反馈等各个环节。 （二） 有效性原则。财务公司各项内部控制制度必须 符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必须维护内部控 制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。 （三） 审慎性原则。财务公司内部控制的核心是有效 防范经营风险，任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。 （四） 制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置 应当做到权责分明，相互牵制。 第二章 内部控制的基本要求 第五条 财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产 3 质量、优化资产结构 ,建立以资产安全为核心的内部控制制 度。 第六条 财务公司应建立良好的公司治理结构，明确划 分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责 分离、相互制约的机制。 第七条 财务公司的董事会、高级管理层、监事会、 业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各 自的职责。 （一） 董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重 大政策，确定财务公司可以接受的风险水平，对内部控制的 有效性进行监督和评价； （二） 高级管理层负责组织实施董事会的各项决议， 负责建立和健全有效的内