单位预算管理内部控制制度规定.pdf

单位预算管理内部控制制度 单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单 位的收支预算。单位预算是国家预算的基本组成部分。它是指各 级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收 支所汇编的预算。 第一章 预算领域机构职责及内容 第一条 为了进一步加强行政事业单位预算管理， 健全预算制 度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设 和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》 、《中 华人民共和国会计法》 、《中华人民共和国政府采购法》和财政部 《行政单位预算规则》 、《事业单位预算规则》等有关法律、法规 定，并结合我单位实际制定本规定。 第二条 行政事业单位预算管理， 是单位管理的重要组成部分， 是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位 的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。行政 事业单位应建立健全单位各项预算管理制度， 完善内部监控制度， 防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条 行政事业单位的预算管理由单位预算管理决策机构、 管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条 单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定， 单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工 作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工 作。 制度 第二章 预算编审、批复、执行、调整 第五条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算， 报同 级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出 预算组成。 第六条 行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业 性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、 捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事 业单位取得的各项收入 ( 包括实物 ) ，要据实及时入账， 不得隐瞒， 更不得另设账户或私设“小金库” 。按规定纳入财政专户或财政预 算内管理的预算外资金或罚没款， 要按规定实行收支两条线管理， 并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条 行政事业单位编制的支出预算， 应当保证本部门履行 基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项 支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的 补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政 策规定和标准， 逐项核定， 没有政策规定的项目， 不得列入预算。 日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人 和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准， 逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任 务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本 着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安 排支出事项。 第八条 对财政下达的预算， 单位应结合工作实际制定用款计 划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追 制度 加。 第九条 单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级 补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验 收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款 专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、 转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考 核评价制度，提高资金使用效益。 第十条 行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部 稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不