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财管公式 一、 财务比率分析（★） 1. 短期偿债能力比率 1) 相对数： ① 营运资本=流动资产-流动负债 2) 绝对数： ① 流动比率=流动资产÷流动负债 =长期资本-长期资产 ② 速动比率（酸性）=速动资产÷流动负债 ③ 现金比率=货币资金÷流动负债 ④ 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 2. 长期偿债能力比率 1) 还本能力 ① 资产负债率=总负债÷总资产 ② 长期资本负债率= 非流动负债 非流动负债 + 股东权益 1 ③ 权益乘数=资产÷股东权益 = 1 ‒ 资产负债率=1+产权比率 ④ 产权比率=负债÷股东权益 ⑤ 现金流量负债比=经营活动现金流量净额÷债务总额 ⑥ 长期资本负债率= 非流动负债 非流动负债 + 股东权益 2) 付息能力 净利润 + 利息费用 + 所得税费用 ① 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 = 利息费用 ② 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用 3. 营运能力比率 1) 周转次数 or 周转率 =营业收入÷XX 资产 2) 周转天数 =365÷周转次数 or 周转率 3) 资产收入比 =XX 资产÷营业收入 4. 盈利能力比率 1) 营业净利率 =净利润÷营业收入×100% 2) 资产净利率 =净利润÷总资产×100% 3) 权益净利率 =净利润÷股东权益×100% 5. 市价比率 1) 净收益： ① 每股收益=普通股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数 ② 市盈率=每股市价÷每股收益 2) 净资产 ① 每股净资产（每股账面价值）=普通股股东权益÷流通在外普通股数 ② 市净率（市账率）=每股市价/每股净资产 3) 营业收入 ① 每股营业收入=营业收入÷流通在外普通股加权平均股数 ② 市销率=每股市价÷每股营业收入 6. 杜邦分析体系 净利润 资产 1) 权益净利率 =资产净利率×权益乘数 = 资产 ×所有者权益 净利润 营业收入 2) 资产净利率 =营业净利率×资产周转率 =营业收入× 资产 3) 权益净利率 =营业净利率 ×资产周转率 ×权益乘数 7. 管理用财务报表体系 1) 管理用资产负债表 ① 经营 a) 经营营运资本 =经营流动资产-经营流动负债 b) 净经营长期资产=经营长期资产-经营长期负债 c) 净经营资产=经营资产-经营负债 =经营营运资本 +净经营长期资产 ② 金融 净负债=金融负债-金融资产