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精品文档 第二章 财务管理基础 货币时间价值 复利终值： F＝ P×（ 1＋i ）n 复利现值： P＝ F×（ 1＋i ）－ n n 普通年金终值： （1＋ i ） 1 F＝ A × i -n 普通年金现值： P＝A × 1 (1 i) i 预付年金终值： F＝A×（ F/A ，i ，n）×（ 1＋ i ）或＝ A×[ （ F/A，i ， n＋ 1）－ 1] 预付年金现值： P＝A×（ P/A ，i ，n）×（ 1＋ i ）或＝ A×[ （ P/A，i ， n－ 1）＋ 1] 递延年金现值： P＝A×（ P/A ，i ，n）×（ P/F ，i ，m） A×[ （P/A，i ，m＋ n）－（ P/A， i ，m）] 或 P＝A×（ F/A， i ， n）×（ P/F ，i ，m＋n） 永续年金现值： P＝ A/i i 年偿债基金： A ＝ F × （1 i） 1 年资本回收额：  A ＝ P×  i 插值法  1 (1 i) - n 利率的推算： i＝i1＋ B B1 （i2 i 1） B2 B1 利率的计算 有效年利率的推算： i ＝（ 1＋ r/m ） m－1 实际利率＝（ 1＋名义利率） / （1＋通货膨胀率）－ 1 一次性收付款的折现率： i ＝n F / p－1 资产的收益与收益率 单期资产的收益率＝资产价值（价格）的增值 / 期初资产价值（价格） ＝[ 利息（股息）收益＋资本利得 ]/ 期初资产价值（价格） ＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率 n 预期收益率 E（R）＝ Pi Ri i 1 n E ) 2 方差 ＝ ( X i Pi i 1 n E ) 2 标准差 ( X i Pi i 1 证券资产组合的风险与收益 n 证券资产组合的预期收益率 E(R p )＝ [Wi E (Ri )] i 1 p2＝ W12 12 ＋W 22 22＋ 2W 1W2σ1σ2 σ σ σ βi＝ Cov（ Ri ， Rm） / σm2＝ i ， m×σi×σm/ σm2＝ i ， m×σi/σm n p (Wi βi ) β＝ i 1 资本资产定价模型 R＝Rf ＋β×（ Rm－Rf ） 证券资产组合的必要收益率 ＝Rf ＋β P×（ Rm－Rf ） 成本性态分析 高低点法 . 精品文档 单位变动成本＝（最高点业务量成本－最低点业务量成本）／（最高点业务量－最低点业务量） 固定成本总额＝最高点业务量成本－单位变动成本×最高点业务量 或＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量 回归直线法 X i 2 Yi X i X i Yi n X i Yi X i Yi a＝ X i2 ( X i ) 2 b＝ ( X i ) 2 n n Xi2 总成本模型 总成本＝固定成本总额＋变动成本总额 ＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量 第三章 预算管理 业务预算的编制 生产预算 预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货 期末结存＝期初结存（上期期末结存）＋本期增加－本期减少 直接材料预算 预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量 现金预算 可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入 可供使用现金－现金支出＝现金余缺 现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额 第五章 筹资管理（下） 可转换债券： 转换比率＝债券面值 ÷转换价格 资金需要量预测： 资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（１±预测期销售增减率）×（１－预测期资金周转速度增长率）外部融资额＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预计利润留存 预计利润留存＝预测期销售收入×预测期销售净利率×（ 1－预计股利支付率） 资金总额（ Y）＝不变资金（ a）＋变动资金（ bX） 资本成本： 资本成本率＝年资金占用费 / （筹资总额－筹资费用） 银行借款资本成本率计算 （每年支付一次利息） ： 一般模式： Kb ＝年利率×（ 1－所得税税率） / （1－手续费率） 贴现模式：借款额×（ 1－手续费率）＝年利息×（ 1－所得税税率）×（ P/A ，Kb， n）＋借款额×（ P/F， Kb ， n） 公司债券资本成本率计算 （每年支付一次利息） ： 一般模式： Kb ＝年利息×（ 1－所得税税率） / （债券筹资总额－手续费） 贴现模式：筹资总额×（ 1－手续费率）＝年利息×（ 1－所得税税率）×（ P/A， Kb ，n）＋债券面值×（ P/F ， Kb ， n） 融资租赁资本成本率计算： 年末支付租金：设备价款－残值×（ P/F ，Kb，n）＝年租金×（ P/A，Kb ，n） 年初支付租金：设备价款－残值×（ P/F ，Kb，n）＝年租金× [ （P/A