固定资产业务的关键风险控制点和控制措施.docx

固定资产业务的关键风险控制点和控制措施 业务环节 风险控制点 控制措施 验收 竣工决算与验收 工程项目交付使用之前应办理竣工决算和工程 验收，购入的一般固定资产也必须办理验收手 续 验收报告的编制和审核 对竣工和购入的固定资产编制验收报告，列明 固定资产数量、型号、供应商或建造商、送到 时间或竣工时间、质量等内容，经审核后交付 使用。 登记 固定资产目录 资产管理部门制定固定资产目录，列明固定资 产的编号、名称、型号、使用年限等。 固定资产卡片 固定资产卡片的编号应与固定资产目录保持一 致，内容包括资产来源、验收、盘点等。目录 和卡片均应定期或不定期复核。 投保 投保方案的制定和审核 资产管理部门根据需要拟订固定资产投保方 案，投保方案与投保项目力求适当。投保方案 需经过主管部门的审核。 保险公司的甄选和确定 依据特定原则选定合适的保险公司，并与其签 订保险合同，合同内容主要涉及资产名称、数 量、型号、保险金额以及索赔条款等。 保险索赔 投保期内发生损失，相关部门形成书面报告， 经审核后办理索赔。 维护 日常维护 固定资产使用部门加强固定资产的日常维护， 确保生产顺利进行。 定期检查 定期对固定资产进行检查，排除隐患，并编制 检查分析记录。 技改 技改方案的编制和审核 资产使用部门根据需要提出技改方案，并且经 过管理部门的审核。和财务部门一起进行预算 可行性分析。 控制和管理 管理