专项审计综合报告参考模版.doc

附件9. 专题审计汇报 注协报备号： XX专字（20XX）第 号 ABC： 我们审计了后附ABC（以下简称ABC企业）20XX年度软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业关键应交税金明细表（以下简称“明细表”）及相关编制说明。 一、管理层责任 在XX会计准则框架下，根据《软件企业认定管理措施》（工信部联软【20XX】64号）、《相关深入激励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策通知》（财税【20XX】27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理措施（试行）》（国税发【20XX】116号）、《相关研究开发费用税前加计扣除相关政策问题通知》（财税【20XX】70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（20XX——20XX）》要求(以下简称“软件企业认定管理相关文件要求”)，如实编制明细表和相关编制说明，是贵企业管理层责任。这种责任包含：（1）根据上述软件企业认定管理相关文件要求编制明细表和相关编制说明，并使其公允反应；（2）设计、实施和维护和明细表相关内部控制，以使明细表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；（3）选择和利用合适会计政策，并作出合理会计估量；（4）合适界定软件产品 （服务）和研究开发项目标具体范围。 二、注册会计师责任 我们责任是在实施审计工作基础上对明细表发表审计意见。我们根据软件企业认定管理相关要求文件要求和《中国注册会计师审计准则》要求实施了审计工作。《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理确保。 审计工作包含实施审计程序，以获取相关明细表金额列示和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成明细表重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑和明细表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择相关会计政策合适性和作出相关会计估量合理性，和评价明细表总体列报。 我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC企业20XX年度明细表已在XX会计准则框架下，根据软件企业认定管理相关文件要求编制，在全部重大方面公允反应了ABC企业20XX年度软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用和关键应交和已交税金情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如编制说明第二点所述，ABC企业20XX年度明细表是在XX会计准则框架下，根据软件企业认定管理相关文件要求编制，可能不适适用于其它目标。 本汇报仅供ABC企业软件企业评定时使用，不得用于其它目标。本段内容不影响已发表审计意见。 附件： 软件产品开发销售（营业）收入列表 嵌入式软件产品开发销售收入核实表 研究开发费用情况归集表 关键应交税金明细表 软件企业评定明细表编制说明 XXXXX会计师事务所 中国注册会计师： 中国·XXX 中国注册会计师： 20XX年XX月XX日 附件1. 20XX年度软件产品开发销售（营业）收入列表 企业名称（盖章）： 单位：万元 序号 软件类别 软件名称 软件产品登记号/软件著作权登记号 服务领域 开发销售收入 其中：自主开发 销售收入 其中：代理销售收入 1 软件产品开发销售收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 2 嵌入式系统软件产品开发销售收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 软件产品开发销售收入累计（1+2）： 　 　 　 　 　 序号 软件类别 项目名称/协议编号 软件产品证书号/软件著作权登记证号 服务领域 服务收入 其中：自主服务收入 其中：代理服务收入 3 信息系统集成服务收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 4 信息技术咨询服务收入 　 　 　 　 　 　 小 计：　 　 　 　 　 　 5 数据处理和存放服务收入 　 　 　 　 　 　 小 计： 　 　 　 　 　 信息技术服务收入累计（3+4+5）： 　 　 　 　 　 总 计（1+2+3+4+5）： 　 　 　 　 　 填表人：　　　　　　 　　 　　　 　　 企业责任人： 注：1.该表须经含有国家法定资质中介机构鉴证, 软件产品开发销售（营业）收入政策口径根据财税〔20XX〕27号文件第十六条要求归集； 2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入； 3.软件产品开发销售收入包含软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入； 4.信息技术服务收入