保荐业务财务尽职调查初探.pdf

保荐业务财务尽职调查初探保荐业务财务尽职调查初探 程建新程建新 年99月月 11 一、财务尽职调查的重要性 2  《保荐人尽职调查工作准则》的明确要求 IPO保荐问核的明确要求 胜景山河胜景山河、、绿大地绿大地、、紫鑫药业等系列造假事件的警示紫鑫药业等系列造假事件的警示 3 二、财务尽职调查方法初探 4 财务尽职调查第一步财务尽职调查第一步——获取财务明细资料获取财务明细资料  《保荐人尽职调查工作准则》的明确要求 撰写招股书中管理层讨论与分析的需要 财务内部调查的第一步 5 财务尽职调查第一步财务尽职调查第一步——获取财务明细资料获取财务明细资料 如何获取财务 我们的工作重点：设计好合适的表格，让企业财务人 明细资料？ 员填写并核对。 1.表格设计要有很强的针对性，便于企业财务人员理解操作， 注意事项 在企业回复前应与相关财务人员沟通； 2.2.在企业提交表格之前在企业提交表格之前，，请财务总监复核确认请财务总监复核确认；； 3.及时对反馈表格进行核对，重点与审计报告核对 6 财务尽职调查第二步财务尽职调查第二步——分析财务明细资料分析财务明细资料 如何获取财务 要对勾稽关系进行分析，看有无差错 勾稽关系？ 明细资料？ 数据变化是否 要对财务数据变化的合理性进行了解并分析 合理？ 是真实的吗是真实的吗？？ 要对公司提供的财务资料进行合理的怀疑要对公司提供的财务资料进行合理的怀疑 7 财务尽职调查第三步财务尽职调查第三步——销售和采购凭证抽查销售和采购凭证抽查 1. 重点抽查前十大客户，随机抽取，要求具备合同、发票、 销售抽查 出库单、客户验收单等，且相互之间具有对应关系； 22. 对年末大额销售做重点调查对年末大额销售做重点调查，，关注期初销售退回情况关注期初销售退回情况；； 3. 关注回款情况，重要客户应进行函证。 1.重要性原则，对主要原材料的主要供应商进行抽查，要求 采购调查采购调查 具备采购合同具备采购合同、、发票发票、、入库单入库单、、验收单等验收单等；； 2. 关注付款情况。 上述调查也可参考会计师底稿。 8 财务尽职调查第四步财务尽职调查第四步——客户和供应商基本情况调查客户和供应商基本情况调查 区别对待不同  如客户或供应商为上市公司或大型国有企业，可充分