请款报账管理办法-正式版.docxVIP

中国电器科学研究院有限公司管理规范 CM 2C.2.A.07-2012 请款报账管理办法 （第一版） 2012年7月2日实施2012 2012年7月2日实施 1目的 1.1为规范中国电器科学研究院有限公司（以下简称“公司”）请款报账控制流程，提高流动 资金利用效率，降低财务和税务风险，特制定本办法。 2适用范围 2.1本办法适用于公司及所届全资子公司以及托管单位；公司非全资子公司可执行本办法或 参照本办法自行制定。 3引用文件 3.1中华人民共和国会计法 企业会计准则--基本准则 企业会计准则--具体准则 3.4企业内部控制规范 4职责 4.1公司财务总监或分管公司财务副总经理（以下统称“财务负责人” ）负责请款报账管理工 作的组织和领导，以及审批有关事项。 4.2财务部门负责接受业务请款和报账，行使财务审核和财务监督职能；对审核通过的请款 和对符合要求的报账及时办理请款、报账手续；对违反请款报账有关规定的行为及时向有关 部门反映，并根据规定提出处理意见。 4.3各业务部门按照规定程序和要求办理请款报账等相关业务。 4.4各归口审核部门负责按照规定对请款报账行为进行归口审核。 4.5督导部门负责对违规者按有关规定进行调查和处理。 5请款报账基本原则 5.1应根据真实发生的业务请款和报账；请款和报账内容应一致。 5.2原则上“谁负责业务，谁办理请款”，“谁请款，谁报账”，请款与报账部门、请款与报账 人员须一致，代为请款或报账的应在请款或报账单上注明。 5.3请款报账应本着“支出按预算，追加按程序、开支按标准 ”的原则办理。 5.4需要归口审核的支出，原则上在请款和报账环节均需经过相关部门归口审核；但针对资 金支出控制的特别审批(如针对大额资金、限制现金支付、结算方式不合规及结算期间不合 规等的特别审批，下同)，只在请款环节由特别审批人员审批， 报账环节不必再履行特别审批 手续。 5.5经办人应按照规定及时办理请款报账手续。 5.6各请款、报账具体项目有专项管理办法的执行具体管理办法。 6请款 6.1请款应有依据，请款的依据包括合同、协议、结算单、工程进度单、请购单、项目立项 审批文件、预算审批单、会议通知、交费通知、出差审批单等，请款时应附有上述依据。 材料、外协加工、技术服务、外包业务等请款，应提供合同或协议的商务部分。 低值易耗品、固定资产请款，应附合同或协议的商务部分和支付通知单。 基本建设或大额维修项目请款，应附项目立项审批单、经费预算审批单和建设、维 修合同。 按合同或协议需达到一定质量要求方予以支付的采购尾款(包括外协加工、固定资 产、基建等)或退还的质量保证金，应附验收报告或质检报告。 备用金请款，应附经财务部门审批的“提取备用金人员和额度备案表” 。 会议费请款，应附会议通知单。 协会年费、上交上级费用等请款，应附交费通知书。 培训费请款，应附培训通知或协议。 研发费用请款，应附研发立项通知书。 其它证明业务真实性的文件资料。 6.2 一份付款依据支持多次付款的，可将相应付款依据在第一次付款前备案于财务部门，以 后付款时可不再提供。 6.3办理付款应按规定填歹U请款单据，经办人和经办部门领导对所填或所附信息的真实性和 完整性负责 差旅费请款，经办人应填歹0《请款单》(见附录)，注明出差事由、地点、预计天数 和预借金额等信息。 其它性质请款，经办人应填列请款单，注明所届请款单位信息，收款单位信息、请 款内容、项目号(如有)、支付金额、支付方式(如拟支付承兑汇票，应注明票据 号)和支付进度等信息。 需要购汇对外支付的，请款单上应填列外币金额，并注明人民币限额；经办人应根 据银行要求填好购汇支付申请单，一并提交财务部门。 内部管理费以及工资、水电等代垫费用的扣划，或内部融通利息的扣划由财务部门 直接填列《内部结算单》(见附录)办理。 6.4请款单在交给财务审核前，应先经过请款部门一支笔审批，按规定需经归口管理部门审 核的需经归口审核。 材料、外协加工请款，由采购部门一支笔审批；材料使用部门根据合同、协议、至U 货、质量等情况归口审核付款的合理性和必要性；设置成本控制员岗位的部门，成 本控制员应参照预算对付款进行成本控制审核。 低值易耗品、固定资产请款，由采购部门一支笔审批；资产归口管理部门根据预算 归口审核固定资产是否允许采购，是否在预算额度内；资产使用部门根据合同、协 议、到货、验收等情况归口审核付款的合理性和必要性。 基本建设或大额维修项目请款，由基本建设部门或行政部门等负责建设的部门一支 笔审批；审计部门根据预算和合同归口审核付款的合理性和必要性。 研发费用支出，由研发项目归届的部门一支笔审批；研发项目负责人根据项目预算 进行归口审核。 职能部门的业务招待费请款，由部门一支笔审批后，还需经办公室和公司分管领导