企业财务会计第二章复习总结练练习习题.docxVIP

一、单项选择题 不属于其他货币资金的是 ( ) 。 A. 在途货币 B. 存出投资款 C. 外币存款 D. 银行汇票存款 2. 除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的 ( ) 。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 有价证券 3. 企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入 ( ) 。 A. 营业外收入 B. 其他业务收入 C. 其他应付款 D. 应付账款 4. 企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入 ( ) 。 A. 营业外支出 B. 其他业务成本 C. 其他应收款 D. 应收账款 5. 除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起 ( ) 。 天 天 天 天 6. 既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是 ( ) 。 A. 汇兑 B. 银行本票 C. 委托收款 D. 支票 7. 商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过 ( ) 个月。 A. 九 B. 三 C. 六 D. 十二 不正确的说法是 ( ) 。 企业收入现金应于当日送存开户银行 企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 企业可用现金收入支付现金支出 企业从开户银行提取现金必须写明真实用途 二、多项选择题 1. 符合现金管理有关规定的事项是 ( ) 。 企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章 如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 2. 货币资金管理和控制的原则有 ( ) 。 A. 职责分工 B. 交易分开 C. 内部稽核 D. 定期换岗 3. 按照《现金管理暂行条例》规定， ( ) 可以使用现金。 A. 张某出差预借 3600 元 B. 购办公用品 750 元 C. 支付原材料价值 45 000 元 D. 刘某报销医药费 1 380 元 按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能 通过 ( ) 账户办理。 A. 基本存款 C. 临时存款  B. 一般存款 D. 专用存款 5. 既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是  (  ) 。 A. 银行本票 C. 商业汇票  B. 托收款 D. 支票 三、判断题 1. 企业平时发生现金长短款，  应先通过“待处理财产损溢”科目核算，  查明原因后， 转 作营业外收入或营业外支出处理。 ( ) 2. 为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。 (  ) 未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。 ( ) 在进行现金核对时， 库存现金实有数包括借条、 收据等在内， 必须与现金日记账的账 面余额相符合。 () 四、实训题 （一）练习一 『目的』练习库存现金的核算。 『资料』新华公司发生以下经济业务： （ 1）从银行提取现金 1500 元备用。 （ 2）行政科购买办公用品，金额为 700 元。 （ 3）采购员王丹因公外出，预借差旅费 2000 元。 （ 4）从银行提取现金 50000 元，备发工资。 （ 5）以现金支付本月职工工资 50000 元。 （ 6）王丹出差回来，报销差旅费 1900 元，交回多余现金 100 元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录。 （二）练习二 『目的』练习银行存款的核算。 『资料』某公司发生以下经济业务： （ 1）向银行申请办理银行汇票 60000 元，并将款项交存银行，取得银行汇票。 （ 2）以银行存款归还前欠 A 公司货款 60000 元。 （ 3）收到利华公司偿还的货款 80000 元，存入银行存款户。 4）销售乙产品一批，价款 14000 元，增值税 2380 元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。 （ 5）开出现金支票一张，从银行提取现金 4000 元备用。 要求：根据上述业务编制有关会计分录。 （三）练习三 『目的』练习其他货币资金的核算。 『资料』 某公司将 50000 元交存银行， 取得银行汇票。 采购员持票去外地采购材料一批， 并交来供货单位发票，货款金额为 40000 元，增值税 6800 元。材料入库之后余款退回原开户银行。 要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。 （四）练习四 『目的』练习银行存款余额调节表的编制。 『资料』某公司 7 月银行存款余额 120000 元，银行对账单余额 120200 元。经核对有以下未达账项： 1）存入转账支票 4000 元，银行尚未入账。 2）开出转账支票 2800 元，银行尚未记账。 3）委托银行代收的货款