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某集团会计核算管理制度
还应遵照有关财务制
度和会计法规。 经营业务以旅游、 施工、房地产、
金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财
务会计制度。
第三条 集团公司及所属企(事)业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企 (事)业所在地中央企业监察处。 主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。
第二章 企业财务管理体系及权限
第四条 集团公司所属企(事)业应建立严密、
科学的财务管理体系, 实行财务总监的监管制度 , 以保证管理工作正常开展。
第五条 企业财务部门是企业财务管理中心,负
责组织、监督本企业财会管理工作; 编制、执行、分析企业财务预算; 对资金实施集中管理, 统一调度;参与经营决策,并做好企业成本、费用、利润指标的考核; 监督企业财务收支, 如实反映企业财务状况和经营成果, 依法正确计算、 缴纳
各项国家税(费);配合其他部门做好各项基础管理工作。
财务总监的管理按《集团公司财务总监管理办法》执行。
第六条 集团公司所属企(事)业的财务管理权限应按以下原则确定:
第一节 企业负责人财务管理权限
(一)认真遵守国家法律、法规,树立以财务管理为中心,以资金管理为重点的企业管理观念;
(二)根据集团公司整体发展而确定的企业年度财务预算,生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动, 确保财务预算和年度利润目标的顺利实现,确保企业资产保值、增值;
(三)根据企业规模、 经营方式和组织形式设置企业财务管理机构;
(四)负责组织企业投资的决策, 并对决策结果承担主要责任;
(五)依法保障财务部门和财会人员履行职责;
(六)接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督, 对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。
(七)组织企业制定具体财务管理办法。
(八)加强对独立核算部门负责人的管理, 督促所属单位认真执行有关财务制度。
第二节 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员,其权限如下:
(一)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规,组织制订企业财务管理和会计核算实施细则; 并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响;
(二)组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算,协调企业各职能部门的关系, 保证财务部门正常的工作秩序;
(三)组织制定企业年度财务预算和财务成本计划,并负责组织实施和考核;
(四)审核企业重要财务事项, 对发生的重大违纪事项负有直接责任。
1.审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告,并对报表和报告的正确性负责;
2.审签限额以上资金的划转;
3.负责企业各类资产盘盈、 盘亏及损失的审批,并负责组织查明责任;
4.负责各类资产的转移和租赁的审批;
5.确定企业内部价格的定价原则,签发企业内部结算价格;
6.正确计算企业产品成本,并对成本变动情况查明原因。
(五)参与企业经营决策和项目投资决策, 对项目效益可行性提出主导意见, 并承担相应决策责任;
(六)负责企业筹资活动,权衡筹资成本,掌握企业资产负债结构, 发现问题负责向企业负责人提出解决意见;
(七)组织领导企业会计电算化工作, 并做好有关部门的协调;
(八)搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作,不断提高财会队伍政治和业务素质。
第三节 企业财务部门负责人权限:
(一)宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规,制订落实会计人员岗位责任制, 并负责实施与考
核,随时捕捉各种会计信息, 并运用到财务管理的各项工作。
(二)负责制定企业财务管理办法, 组织正确会计核算,并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导,落实规范的会计基础管理工作;
(三)及时筹措和统一调度资金, 不断提高资金使用效果,如实反映企业财务状况和经营成果,监督财务收支, 按期报送会计报表, 并对报表计算的及时性、正确性负责;
(四)参与企业的经营决策和项目决策, 为决策提供准确的会计资料;
(五)负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作,定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况, 研究并及时解决执行过程中存在的问题;
(六)具体组织企业会计电算化工作, 运用现代化管理手段及科学方法, 不断提高企业会计电算
化水平;
(七)合理组织人员,科学分工,统筹处理会计核算中出现的各种问题, 保证企业财会工作的正常进行。
第七条 集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制, 以加强对企业财务状况的监督, 并对企业财务报告的合法、真实、正确、完整性同企业负责人共同承担责任。
第三章 会计核算与会计监督
第八条 企业必须据实核算,填制会计凭证,登记会计帐薄, 编制财务会计报告; 不得以虚假会计资料设置帐簿,不准设置帐外帐,私设 “小金库 ”。
第九条 企业必须实行会计监督,建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。 在接受企业外部
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