RM13.02坏账核销管理控制程序.docxVIP

发行版本：A 坏账核销管理控制程序 修改次数：0 文件编号：QG/XNXS 273— 2005 1适用范围 本程序规定了坏账核销的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2规范性引用文件 下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日 期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不 适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些 文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 2.1财政部财会〔2000〕25号〈〈企业会计制度》 2.2石油财字〔2004〕195号〈〈中国石油天然气股份有限公司坏账核销管 理办法》 3风险 3.1坏账核销不正确（例如：由于信息不全面、不及时、判断不准确核 销证据不真实）。 3.2坏账核销未经过有效审批。 3.3会计记录不正确（例如：科目、金额、记账期间等不正确） 。 3.4放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿。 3.5收回的已经核销的应收款项未入账。 4职责 4.1财务部门是坏账核销管理控制程序的归口管理部门，具体负责坏账 中国石油西南销售分公司 2005— 05-20发布2005— 05-25实施 核销管理控制程序的实施 5控制内容及要求（控制） 5.1应收款项的坏账核销正确并经过有效的批准。 5.1.1清欠办公室对应收款项进行全面检查，符合坏账核销条件的应收