经济法基础 任务二 个人所得税法律制度 任务二 个人所得税法律制度.ppt

3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　）。 A.合同违约金4万元 B.张某工资6万元 C.行政罚款3万元 D.雇员工资20万元 【答案】AD 案例分析 4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。 A.1.9?×50％×20％＋0.7×20％＝0.33万元 B.（1.9＋0.7）×50％×20％＝0.26万元 C.（1.9＋0.7）×20％＝0.52万元 D.1.9×20％＋0.7×50％×20％＝0.45万元 【答案】A ? 案例分析 【例题·不定项选择题】（2016年）中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下： （1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18 000元。 （2）出租?住房取得不含增值税租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元。 （3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。 （4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。 已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20％的费用。 ? 案例分析 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 1.张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。 A.（8 000＋6 000－3 500）×25％－1 005＝1 620（元） B.（8 000－3 500）×10％－105＋6 000×20％－555＝990（元） C.（8 000－3 500－105）×10％＋（6 000－3 500－105）×10％＝679（元） D.（8 000－3 500）×10％－105＋（6 000－3 500）×10％－105＝490（元） 【答案】A 案例分析 2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。 A.18 000×25％－1 005＝3 495（元） B.（18 000－3 500）×25％－1 005＝2 620（元） C.18 000×25％＝4 500（元） D.18 0?00×3％＝540（元） 【答案】D 案例分析 3.张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。 A.（5 000－200）×（1－20％）×10％＝384元 B.5 000×10％＝500元 C.（5 000－200）×10％＝480元 D.5 000×（1－20％）×10％＝400元 【答案】A 案例分析 4.张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（　）。 A.非限售股股息2 000元 B.股票转让所得20 000元 C.国债利息6 000元 D.保险赔款7 000元 【答案】BCD 案例分析 【课后小结】　 * 【注意】一般的“公益性捐赠”限额扣除，跟“应纳税所得额”比，从“应纳税所得额”扣。 关于捐?赠的扣除规定 【例题·单选题】（2015年）2014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20％，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。 A.（30 000－500）×20％＝5 900（元） B.30 000×20％＝6 000（元） C.（30 000－1 000）×20％＝5 800（元） D.（30 000－1 000－500）×20％＝5 700（元） 【答案】B 关于捐?赠的扣除规定 例题·单选题】2017年8月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。 A.80 000×（1－20％）×14％＝8 960（元） B.[80 000×（1－20％）－64 000×30％]×14％＝6 272（元）　　 C.（80 000－20 000）×14％＝8 400（元）　　 D.[80 000×（1－20％）－20 000]×14％＝6 160（元）　 【答案】B 关于捐?赠的扣除规定 【例题·多选题】（2010年、2011年、2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（　）。 A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困