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企业管理咨询企业所得税最新政策 咨询汇编 企业所得税最新政策咨询汇编 郑州市国家税务局 12366 纳税服务中 2008 年 3 月 3 日 前 言 按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制改革基本 原则，借鉴国际经验，2007 年 3 月 16 日国务院通过并颁布了《中华人 民共和国企业所得税法》，并于2008 年 1 月 1 日起正式开始实施。随后， 国务院、财政部、国家税务总局又陆续颁布了《中华人民共和国企业所 得税法实施条例》等一系列配套实施文件，纳税人在企业所得税税率、 税前扣除、税收优惠等方面都发生了显著变化。 为方便纳税人及时了解、正确理解和执行最新企业所得税政策规定， 12366 纳税服务中心将纳税人反映较为集中的所得税热点问题进行搜集 整理、并经市局相关处室审核把关后，编印了《企业所得税最新政策咨 询汇编》，供广大纳税人和税务人员参考查阅，在此一并表示衷心感谢！ 由于新企业所得税法相关配套制度和后续管理办法日后会陆续出 台，对于企业所得税的其他最新规定，纳税人可以登陆河南省国家税务 12366 纳税服务网的政策法规栏目查询或者通过拨打郑州市国家税务局 的热线电话 12366-1 进行咨询。 由于编者水平所限，漏误之处在所难免，恳请读者批评指正。 编 者 二 OO 八年三月 目 录 第一章 基本法规 第二章 新、旧法规对照 第三章 纳税人常问问题 第一章 基本法规 一、 企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法 《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国 人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过，现予公布，自2008 年 1 月 1 日起施行。 中华人民共和国主席　胡锦涛 2007 年 3 月 16 日 中华人民共和国企业所得税法 　　 （2007年3 月16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过） 　　目录 　　第一章 总则 　　第二章 应纳税所得额 　　第三章 应纳税额 　　第四章 税收优惠 　　第五章 源泉扣缴 　　第六章 特别纳税调整 　　第七章 征收管理 　　第八章 附则 　　第一章 总则 　　第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以 下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。 　　第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 　　本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地 区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 　　本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理 机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内 未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 　　第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业 所得税。 　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场 所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场 所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于 中国境内的所得缴纳企业所得税。 　　第四条 企业所得税的税率为 25% 。 　　非居民企业取得本法第三